Einführung
Die Vereinigten Arabischen Emirate (VAE) sind bekannt für ihr günstiges steuerliches Umfeld, was sie zu einem attraktiven Ziel für Investoren und Unternehmen weltweit macht. Dieser Artikel befasst sich mit den jüngsten Änderungen im Steuersystem der VAE, insbesondere der Einführung der Körperschaftsteuer, und deren Auswirkungen auf Investoren und Unternehmen, die im Land tätig sind.
Wichtige Erkenntnisse
- In den VAE gilt ein Körperschaftsteuersatz von 9%, der für alle Unternehmen mit einer signifikanten Präsenz oder einem Gewinn von über 102.000 USD gilt. Dadurch werden die VAE an die internationalen Steuerstandards angepasst und die Einhaltung der globalen Wirtschaftsvorschriften verbessert.
- Die VAE bieten weiterhin eine steuerfreie Regelung für persönliche Einkünfte an, einschließlich Einnahmen aus Gehältern, Investitionen und Kapitalgewinnen.
- Anleger in Immobilien in den VAE profitieren von keinen Steuern auf Mieteinnahmen oder Kapitalgewinne.
- Das Goldene Visum der VAE bietet einen langfristigen Wohnsitz und erhebliche Vorteile bei der Steuerplanung, einschließlich der Möglichkeit, den Steuerwohnsitz in die VAE zu wechseln und von deren steuerfreien Regelungen zu profitieren.
Steuerfreier Status in den VAE
Die VAE sind weltweit für ihren steuerfreien Status für persönliche Einkünfte bekannt, was eine Hauptattraktion für Expatriates und Investoren ist. In der Vergangenheit zahlten Personen mit Wohnsitz in den VAE keine Steuern auf ihre Einnahmen, unabhängig davon, ob sie aus Gehältern, Investitionen oder anderen Einkommensquellen stammten. Dieses steuerfreie Umfeld erstreckte sich auch auf Erbschaften und Kapitalerträge und verschaffte den Ansässigen einen erheblichen finanziellen Vorteil.
Im Dezember 2022 kündigte das Finanzministerium der VAE jedoch sein allererstes Körperschaftsteuersystem mit einem Körperschaftsteuersatz von 9% an. Das ist neu Körperschaftsteuer trat für Unternehmen in Kraft, deren Geschäftsjahr am oder nach dem 1. Juni 2023 beginnt, und gilt einheitlich für alle Emirate.
Die Körperschaftsteuer gilt für alle in den VAE gegründeten Unternehmen und Personen, die an Geschäftstätigkeiten beteiligt sind. Ausländische Unternehmen unterliegen ebenfalls der Körperschaftsteuer, wenn sie eine erhebliche physische Präsenz im Land haben oder mit ihren Aktivitäten oder Vermögenswerten mehr als 102.000,00 USD verdienen. Wenn Ihr zu versteuerndes Einkommen den definierten Schwellenwert unterschreitet, unterliegt Ihr Unternehmen einem Steuersatz von 0%.
Die Einführung der Körperschaftsteuer zielt darauf ab, das Land an die internationalen Steuerstandards anzupassen, und fällt mit einer neuen globalen Mindestkörperschaftsteuer der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) zusammen, die von 136 Unterzeichnern (einschließlich der VAE) unterzeichnet wurde, um sicherzustellen, dass große Unternehmen mindestens 15% zahlen und Steuervermeidung schwieriger wird.
Unabhängig davon, ob Sie Steuern zahlen müssen, keine Steuerpflicht haben oder von diesen befreit sind, müssen Sie sich bei der Bundessteuerbehörde der VAE (FTA) für die Körperschaftsteuer registrieren und Ihre Körperschaftsteuer-Identifikationsnummer erhalten. Die Verwaltungsstrafe für die Nichtregistrierung beträgt rund 2.700,00 USD. Wenn Sie mit einer Agentur zusammenarbeiten, wie Mirabello-Beratung, erfahrene Fachleute können Ihnen helfen, Steuern effizient zu beantragen und einzureichen.
Körperschaftssteuer in den VAE
Dieses Körperschaftsteuergesetz hatte enorme Auswirkungen auf die VAE und hatte spezifische Auswirkungen auf verschiedene Unternehmen, je nachdem, ob es sich um natürliche Einwohner oder Gebietsfremde handelt, um welche Art von Unternehmen es sich handelt oder ob es sich um Ausnahmen handelt. Sie können einen Berater verwenden wie Mirabello-Beratung um Ihnen bei der Entscheidung zu helfen, in welche Kategorie Sie passen.
Anwohner
Eine in den VAE gegründete Einheit gilt automatisch als ansässige Person. Dies bedeutet, dass ihr globales Einkommen der Körperschaftsteuer der VAE unterliegt. Die steuerliche Behandlung inländischer Personen hängt von der Art Ihrer Aktivitäten ab. Kapitalerträge aus Immobilien sind beispielsweise von der Körperschaftsteuer befreit, wenn sie nicht aus einer lizenzierten Geschäftstätigkeit stammen. Wenn Sie jedoch Einnahmen aus lizenzierten Aktivitäten erzielen und deren Umsatz 272.257,00 USD übersteigt, unterliegen Sie der Körperschaftsteuer.
Wenn Ihr Einkommen zwischen 272.257,00 USD und 816.771,00 USD liegt, sind Sie für die Registrierung und Einreichung von Steuererklärungen verantwortlich, können jedoch bis Ende 2026 eine Befreiung beantragen. Wenn Ihr Einkommen höher ist, sind Sie für die Registrierung, die Einreichung von Steuererklärungen und die Zahlung der Körperschaftsteuer verantwortlich.
Unternehmen, die in den Freizonen der VAE ansässig sind, unterliegen ebenfalls einem Steuersatz von 0%, sofern sie die entsprechenden Kriterien erfüllen.
Nichtansässige
Ein Unternehmen, das außerhalb der VAE gegründet wurde, gilt im Allgemeinen als gebietsfremde Person. Laut der Eidgenössische Steuerbehörde (FTA) Ein Gebietsfremder unterliegt in bestimmten Fällen der Körperschaftsteuer. Der erste Fall ist, wenn Sie eine feste Niederlassung in den VAE mit einem Umsatz von mehr als 272.258,50 USD in einem bestimmten Kalenderjahr haben. Im zweiten Fall erzielen Sie Einnahmen aus staatlichen Quellen.
Ausnahmeregelungen
Einige Unternehmen sind von der Zahlung der Körperschaftsteuer in den VAE befreit, darunter Regierungsstellen der VAE und bestimmte staatlich kontrollierte Einrichtungen, qualifizierte gemeinnützige Einrichtungen, die sich der sozialen Wohlfahrt widmen, und qualifizierte Investmentfonds (wie die Sozialversicherung). Für Unternehmen, die natürliche Ressourcen (wie Öl, Gas und Mineralien) fördern, gelten eigene Steuervorschriften, die in Konzessionsvereinbarungen oder Steuerbriefen festgelegt sind.
Andere Steuern
Neben der Körperschaftsteuer erheben die VAE auch Mehrwertsteuer (VAT) und Verbrauchsteuern auf bestimmte Waren und Dienstleistungen. Für die meisten Waren und Dienstleistungen gilt ein Standardsatz von 5% (mit einigen Ausnahmen wie Gesundheitswesen und Bildung), unabhängig davon, ob Sie sich auf dem Festland oder in einer Freizone befinden. In der Freihandelszone Jabel Ali, in der hauptsächlich Unternehmen aus dem Import- und Exportsektor tätig sind, gilt ebenfalls eine Mehrwertsteuer von 0%.
Der Schwellenwert für die obligatorische Umsatzsteuer-Registrierung in den VAE liegt bei 102.000,00 USD und der Schwellenwert für die freiwillige Registrierung bei 51.000,00 USD.
Die Verbrauchsteuer zielt auf bestimmte Produkte ab, die für die menschliche Gesundheit oder die Umwelt schädlich sind, wie Tabak und Zucker. Diese Steuersätze können je nach Produktkategorie zwischen 50 und 100% variieren.
Darüber hinaus können kleine Unternehmen, deren Umsatz unter einem bestimmten Schwellenwert liegt, eine „Vergünstigung für Kleinunternehmen“ in Anspruch nehmen und könnten als Unternehmen gelten, die kein steuerpflichtiges Einkommen haben. Um diese Steuerermäßigung in Anspruch nehmen zu können, müssen Sie dem Freihandelsabkommen eine Wahl vorlegen, und möglicherweise unterliegen Sie einigen Verpflichtungen zur Einhaltung der Vorschriften.
Unabhängig davon, ob Sie Steuern zahlen müssen, keine Steuerpflicht haben oder von diesen befreit sind, müssen Sie sich bei der FTA für die Körperschaftsteuer registrieren und Ihre Körperschaftsteuer-Identifikationsnummer erhalten. Experten wie Mirabello-Beratung kann Sie während des gesamten Prozesses beraten, um sicherzustellen, dass Sie die Nichtregistrierungsgebühr von 2.722,57 USD nicht zahlen müssen.
Besteuerung in Freizonen
Am 20. Mai 2024 veröffentlichte das Freihandelsabkommen weitere Leitlinien zur Körperschaftsteuer für Unternehmen mit Sitz in einer Freizone der VAE. Darin heißt es, dass Sie keine Steuern zahlen müssen, wenn Sie die Kriterien erfüllen, um als qualifizierende Person in der Freizone (QFZP) eingestuft zu werden. Dazu gehören:
- Signifikante Operationen innerhalb einer Freizone.
- Qualifizierendes Einkommen (hauptsächlich aus qualifizierten Aktivitäten).
- Einhaltung strenger Verrechnungspreisregeln für Transaktionen zwischen verbundenen Unternehmen.
- Detaillierte Aufzeichnungen und Jahresabschlüsse.
In den VAE gibt es über 45 Freizonen, die in der Regel sektorspezifisch sind. Es stehen drei Arten von Unternehmen in Freizonen zur Auswahl:
- Free Zone Establishment (FZE): ein Unternehmen mit nur einem Aktionär.
- Free Zone Company (FZ Co) /Free Zone LLC: ein Unternehmen mit zwei oder mehr Aktionären (natürliche oder juristische Personen).
- Niederlassung: ausländische Unternehmen oder Unternehmen, die auf dem Festland der VAE tätig sind.
Freizonen bieten zwar erhebliche Steuervorteile, es ist jedoch wichtig, die Unterschiede zwischen Freizonen und Steuersystemen auf dem Festland zu verstehen. Unternehmen auf dem Festland unterliegen den Körperschaftsteuer-, Mehrwertsteuer- und anderen regulatorischen Anforderungen der VAE, wohingegen Unternehmen in Freizonen verlängerte Steuerbefreiungen und geringere regulatorische Belastungen in Anspruch nehmen können. Unternehmen in Freizonen sind jedoch in der Regel daran gehindert, ohne einen lokalen Vertriebspartner oder Vertreter direkt mit dem Festland der VAE Geschäfte zu tätigen, wohingegen Unternehmen auf dem Festland überall in den VAE und international tätig sein können.
Steuerabkommen und internationale Abkommen
Die VAE verfügen über ein umfangreiches Netzwerk von Steuerabkommen mit über 100 Ländern. Diese Abkommen stellen sicher, dass in einem Land erzielte Einkünfte in einem anderen Land nicht erneut besteuert werden. Ist dies der Fall, kann die im Quellenland gezahlte Steuer auf die im Wohnsitzland zu zahlende Steuer angerechnet werden.
Steuerabkommen reduzieren oder streichen häufig die Quellensteuern auf Dividenden, die an ausländische Aktionäre gezahlt werden. Dies kann für Anleger von Vorteil sein, die Gewinne repatriieren möchten. Durch den Abbau von Steuerbarrieren machen diese Abkommen es für ausländische Unternehmen attraktiver, in den VAE zu investieren, und für in den VAE ansässige Unternehmen, ins Ausland zu expandieren. Dies fördert den freien Fluss von Kapital, Technologie und Fachwissen.
Es ist wichtig zu beachten, dass jeder Vertrag spezifische Bestimmungen enthält, die je nach Art des Einkommens und der beteiligten Länder unterschiedlich gelten können. Sie können sich auf erfahrene und geschulte Fachkräfte verlassen, wie Mirabello-Beratung, um Ihnen das Verständnis internationaler Steuerabkommen zu erleichtern.
Immobiliensteuern für Anleger
Investitionen in Immobilien in den VAE sind auch mit Steuervorteilen verbunden. Immobilienbesitzer zahlen keine Steuern auf Mieteinnahmen oder Kapitalgewinne. Im Zusammenhang mit Immobilientransaktionen können jedoch einige Gebühren anfallen, wie z. B. die Landministerium von Dubai (DLD) Gebühr (in der Regel 4% des Kaufpreises der Immobilie). Es könnten auch andere Gebühren im Zusammenhang mit der Instandhaltung von Immobilien und Gebühren für gemeinnützige Dienste anfallen.
Einer der attraktivsten Aspekte einer Investition in Immobilien in den VAE ist, dass Mieteinnahmen nicht der Einkommenssteuer unterliegen. Dies bedeutet, dass Sie alle Einnahmen aus der Vermietung Ihrer Immobilien ohne Einkommensteuer behalten können.
Ebenso gibt es in den VAE keine Kapitalertragsteuer. Wenn Anleger ihre Immobilie mit Gewinn verkaufen, müssen sie keine Steuern auf die Kapitalgewinne zahlen. Dies kann die Rendite von Immobilieninvestitionen erheblich steigern.
Steuerplanung und Compliance für Investoren
Anleger sollten mit erfahrenen Steuerberatern und Rechtsberatern zusammenarbeiten, um sich in der Steuerlandschaft der VAE zurechtzufinden, die Einhaltung der lokalen Vorschriften sicherzustellen und ihre Steuerverbindlichkeiten zu optimieren. Unternehmen, die in den VAE der Körperschaftsteuer (CT) unterliegen, haben besondere Aufgaben, um die Einhaltung der Vorschriften sicherzustellen. Dazu gehören die Registrierung für die Körperschaftsteuer beim Freihandelsabkommen, die Führung ordnungsgemäßer Aufzeichnungen über Einnahmen und Ausgaben sowie Belege für Steuerzwecke.
Sie müssen die Steuererklärungen innerhalb der angegebenen Fristen korrekt einreichen, was Körperschaftsteuererklärungen und Verrechnungspreisdokumente beinhalten kann. Effektive Steuerplanung und Steuervorschriften sind für Anleger unerlässlich, um ihre Vorteile zu maximieren und mögliche Strafen zu vermeiden.
Unternehmen, die in den VAE tätig sind, müssen ihre Körperschaftsteuererklärungen spätestens 9 Monate nach Ende ihres Geschäftsjahres einreichen, sofern kein anderer Zeitplan angegeben ist. Für das Geschäftsjahr Juli 2023 bis Juni 2024 müssen Sie Ihre Körperschaftsteuererklärung bis zum 31. März 2025 einreichen. Wenn Ihr Geschäftsjahr von Januar 2024 bis Dezember 2024 dauert, müssen Sie Ihre Steuererklärung bis zum 30. September 2025 einreichen
Vorteile des Goldenen Visums für die VAE bei der Steuerplanung
Das Goldene Visa-Programm der VAE bietet Investoren, Unternehmern, außergewöhnlichen Talenten und anderen berechtigten Personen einen langfristigen Aufenthalt. Das Goldene Visum eröffnet zahlreiche Investitionsmöglichkeiten in den VAE, von Immobilien bis hin zu verschiedenen Sektoren innerhalb der dynamischen Wirtschaft der VAE.
Einer der wesentlichen Vorteile des Goldenen Visums ist seine Rolle bei der Steuerplanung. Wenn Einzelpersonen das Goldene Visum der VAE erhalten und ihren Wohnsitz erhalten, können sie ihren Steuerwohnsitz in die VAE verlegen. Sie können von der steuerfreien Regelung profitieren.
Das Goldene Visum erleichtert auch eine effektive Nachlassplanung und erleichtert es Ihnen, Vermögen an zukünftige Generationen zu übertragen, ohne die Komplikationen und finanziellen Belastungen, die mit Erbschaftssteuern in anderen Ländern verbunden sind.
Fazit
Das Steuersystem der VAE, das in der Vergangenheit für seinen steuerfreien Status bekannt war, hat sich mit der Einführung der Körperschaftsteuer erheblich verändert. Dieses neue Umfeld bietet sowohl Herausforderungen als auch Chancen für Investoren und Unternehmen, die im Land tätig sind. Mit der Körperschaftsteuer wird zwar eine neue Ebene der Einhaltung der Vorschriften und der Finanzplanung eingeführt, doch die VAE bleiben aufgrund ihrer günstigen Steuerpolitik, ihres soliden rechtlichen Rahmens und ihres strategischen Geschäftsumfelds ein attraktives Reiseziel. Investoren und Unternehmen können immer noch zahlreiche Vorteile genießen, darunter steuerfreies Privateinkommen, vorteilhafte Immobiliensteuerregelungen und umfassende Steuerabkommen, wobei Experten wie Mirabello-Beratung.
FAQ
Wie hoch ist der Körperschaftsteuersatz in den VAE?
Die VAE haben einen Körperschaftsteuersatz von 9%. Dies gilt für alle Unternehmen mit einer signifikanten Präsenz oder einem Gewinn von über 102.000 USD. Dadurch werden die VAE an die internationalen Steuerstandards angepasst und die Einhaltung der globalen Wirtschaftsvorschriften verbessert.
Sind Unternehmen in Freizonen von der Körperschaftsteuer befreit?
Unternehmen in Freizonen in den VAE können von einem Körperschaftsteuersatz von 0% profitieren, wenn sie bestimmte Kriterien erfüllen, die von der Federal Tax Authority (FTA) festgelegt wurden. Zu diesen Kriterien gehören in der Regel umfangreiche Geschäftstätigkeiten innerhalb der Freizone, qualifizierte Einnahmen aus zulässigen Aktivitäten und die Einhaltung strenger Verrechnungspreisvorschriften.
Müssen Einzelpersonen in den VAE Einkommenssteuer zahlen?
Personen mit Wohnsitz in den VAE genießen einen steuerfreien Status für ihr persönliches Einkommen, einschließlich Einnahmen aus Gehältern, Dividenden, Investitionen und Kapitalgewinnen.
Wie wird die Verbrauchsteuer in den VAE erhoben?
Die Verbrauchsteuer in den VAE bezieht sich auf bestimmte Waren, die als schädlich für die menschliche Gesundheit oder die Umwelt gelten, wie Tabak und zuckerhaltige Getränke. Die Steuersätze können je nach Produktkategorie zwischen 50 und 100% liegen.
