阿联酋投资者和外国人税：公司税
导言
阿拉伯联合酋长国（UAE）以其有利的税收环境而闻名，使其成为全球投资者和企业的有吸引力的目的地。本文阐述了阿联酋税收制度的近期变化，特别是公司税的引入及其对在该国经营的投资者和企业的影响。
关键要点
- 阿联酋的公司税率为9％，适用于所有拥有重要业务或收入超过10.2万美元的公司，使阿联酋与国际税收标准保持一致，并加强了对全球经济法规的遵守。
- 阿联酋继续为个人收入提供免税制度，包括工资、投资和资本收益的收入。
- 阿联酋房地产的投资者无需缴纳租金收入税或资本收益税。
- 阿联酋黄金签证提供长期居留权和显著的税收筹划优势，包括将纳税住所更改为阿联酋并从其免税制度中受益的能力。
阿联酋的免税地位
阿联酋因其个人收入免税地位而享誉全球，这是吸引外籍人士和投资者的主要吸引力。从历史上看，居住在阿联酋的个人无需为其收入纳税，无论是来自工资、投资还是其他收入来源。这种免税环境延伸到遗产和资本收益，为居民提供了显著的财务优势。
但是，在2022年12月，阿联酋财政部宣布了其首个公司税制度，公司税率为9％。这个新的 公司税 对财政年度从 2023 年 6 月 1 日或之后开始的企业生效，并始终适用于所有阿联酋航空。
公司税涵盖在阿联酋注册的所有公司和参与商业活动的个人。如果外国公司在该国有大量的实体存在或从其活动或资产中获得超过102,000.00美元的收入，则也需要缴纳公司税。如果您的应纳税收入低于规定的门槛，则您的企业将缴纳0％的税率。
公司税的引入旨在使该国与国际税收标准保持一致，恰逢经济合作与发展组织（经合组织）新的全球最低公司税，该税由136个签署国（包括阿联酋）签署，以确保大公司至少缴纳15％，并使避税变得更加困难。
无论您是需要纳税、没有纳税义务还是免税，都必须在阿联酋联邦税务局（FTA）注册公司税并获得公司税注册号。未注册的行政罚款约为2,700.00美元。如果你与代理机构合作，比如 米拉贝洛咨询公司，经验丰富的专业人员可以帮助您高效地申请和提交税款。
阿联酋公司税
该公司税法对阿联酋产生了巨大影响，对不同实体的具体影响取决于它们是个人居民还是非居民、公司类型或豁免。你可以使用像这样的顾问 米拉贝洛咨询公司 以帮助您确定自己属于哪个类别。
居民
在阿联酋注册的实体自动被视为居民个人。这意味着他们的全球收入将需要缴纳阿联酋公司税。居民个人的税收待遇取决于您的活动性质。例如，房地产的投资收入如果不是来自许可的商业活动，则免征公司税。但是，如果您从许可活动中获得收入，并且其营业额超过272,257.00美元，则需要缴纳公司税。
如果您的收入在272,257.00美元至816,771.00美元之间，则有责任注册和提交申报表，但可以在2026年底之前申请豁免。如果你的收入超过这个数字，你将有责任注册、提交申报表和缴纳公司税。
在阿联酋自由区成立的公司只要符合相关标准，也需要缴纳0％的税率。
非居民
在阿联酋境外注册的公司通常被视为非居民个人。根据 联邦税务局 （FTA）在特定情况下，非居民需要缴纳公司税。第一种情况是您在阿联酋拥有一个常设机构，在给定日历年度的营业额超过272,258.50美元。第二种情况是你获得国家来源的收入。
豁免
一些实体免缴阿联酋公司税，包括阿联酋政府实体和特定的政府控制实体、专门从事社会福利的合格公共福利实体以及符合条件的投资基金（例如社会保障）。从事开采自然资源（如石油、天然气和矿产）的企业通过特许协议或财政信函制定了单独的税收法规。
其他税
除公司税外，阿联酋还对某些商品和服务征收增值税（VAT）和消费税。无论您是在大陆还是保税区，大多数商品和服务（医疗保健和教育等少数例外情况除外）的增值税标准税率均为5％。贾贝尔·阿里自由区主要以进出口领域的公司为特色，也享受0％的增值税。
阿联酋的强制性增值税注册门槛为102,000.00美元，自愿注册门槛为51,000.00美元。
消费税针对的是对人类健康或环境有害的特定产品，例如烟草和糖。这些费率可能在50％和100％之间变化，具体取决于产品类别。
此外，收入低于一定门槛的小企业可以申请 “小企业减免”，并可能有资格获得没有应纳税所得额。要申请这种救济，您必须向自由贸易协定提交选择，并且可能需要遵守一些合规义务。
无论您是需要纳税、没有纳税义务还是免税，您都必须在自由贸易协定注册公司税并获得公司税注册号。像这样的专家 米拉贝洛咨询公司 可以在整个过程中为您提供建议，确保您不必支付2722.57美元的非注册费。
保税区的税收
2024年5月20日，自由贸易协定发布了更多针对位于阿联酋自由区的公司的公司税指南。它规定，如果您符合归类为合格自由区人员（QFZP）的标准，则无需纳税，其中包括：
- 保税区内的重大业务。
- 符合条件的收入（主要来自符合条件的活动）。
- 对关联公司之间的交易遵循严格的转让定价规则。
- 详细记录和财务报表。
阿联酋有超过45个自由区，通常是针对特定行业的。有三种保税区公司可供选择：
- 自由区机构（FZE）：只有一名股东的公司。
- 自由区公司（FZ Co）/自由区有限责任公司：拥有两个或更多股东（个人或法人实体）的公司。
- 分支机构：在阿联酋大陆运营的外国公司或公司。
尽管保税区提供大量的税收优惠，但了解自由区和内地税收制度之间的差异很重要。内地公司受阿联酋的公司税、增值税和其他监管要求的约束，而自由区公司可以享受更长的免税期并减轻监管负担。但是，保税区公司通常被限制在没有当地分销商或代理商的情况下直接与阿联酋大陆开展业务，而大陆公司可以在阿联酋的任何地方和国际上开展业务。
税收协定和国际协议
阿联酋拥有覆盖100多个国家的广泛税收协定网络。这些条约确保在一个国家赚取的收入不会在另一个国家再次征税，或者如果是，在来源国缴纳的税款可以抵扣居住国的应纳税款。
税收协定通常会减少或取消支付给外国股东的股息的预扣税。这可能有利于寻求汇回利润的投资者。通过减少税收壁垒，这些条约使外国企业在阿联酋投资以及阿联酋公司向海外扩张更具吸引力。这鼓励了资本、技术和专业知识的自由流动。
值得注意的是，每个条约都有具体的条款，根据收入的性质和所涉国家的不同，这些条款的适用范围可能会有所不同。您可以信赖经验丰富且训练有素的专业人员，例如 米拉贝洛咨询公司，以帮助您了解国际税收协定。
投资者的房地产税
在阿联酋投资房地产还具有税收优惠。业主不为租金收入或资本收益纳税。但是，可能会有一些与房地产交易相关的费用，例如 迪拜土地部 (DLD) 费用（通常为房产购买价格的4％）。还可能有与物业维护和社区服务费有关的其他费用。
投资阿联酋房地产最具吸引力的方面之一是租金收入无需缴纳所得税。这意味着您可以保留出租房产产生的所有收入，而无需缴纳所得税。
同样，阿联酋没有资本利得税。当投资者出售房产以获利时，他们不必为资本收益纳税。这可以显著提高房地产投资的回报。
投资者的税收筹划与合规
投资者应与经验丰富的税务顾问和法律顾问合作，了解阿联酋的税收格局，确保遵守当地法规，并优化纳税义务。在阿联酋缴纳公司税（CT）的企业负有确保遵守法规的具体责任。这包括在自由贸易协定登记公司税，保留反映收入和支出的适当记录，以及用于纳税目的的支持文件。
您必须在指定的截止日期内准确地提交纳税申报表，其中可能包括公司纳税申报表和转让定价文件。有效的税收筹划和合规对于投资者最大化收益和避免潜在处罚至关重要。
除非另行规定，否则在阿联酋运营的企业必须在财政年度结束后的9个月内提交公司纳税申报表。对于2023年7月至2024年6月的财政年度，您需要在2025年3月31日之前提交公司纳税申报表。如果您的财政年度是从 2024 年 1 月到 2024 年 12 月，则需要在 2025 年 9 月 30 日之前提交申报表
阿联酋黄金签证在税收筹划中的好处
阿联酋黄金签证计划为投资者、企业家、杰出人才和其他符合条件的个人提供长期居留权。黄金签证为阿联酋的众多投资机会打开了大门，从房地产到其充满活力的经济中的各个领域。
黄金签证的重要好处之一是其在税收筹划中的作用。通过获得阿联酋黄金签证并成为居民，个人可以将其纳税住所更改为阿联酋，您可以从其免税制度中受益。
黄金签证还有助于有效的遗产规划，使您可以更轻松地将财富转移给子孙后代，而不会出现与其他司法管辖区遗产税相关的复杂性和财务负担。
结论
阿联酋的税收制度历来以其免税地位而闻名，随着公司税的引入，发生了重大变化。这种新格局为在该国开展业务的投资者和企业带来了挑战和机遇。尽管公司税引入了新的合规和财务规划层，但由于其优惠的税收政策、强大的法律框架和战略性商业环境，阿联酋仍然是一个有吸引力的目的地。在专家的指导下，投资者和企业仍然可以享受许多好处，包括免税的个人收入、优惠的房地产税政策和全面的税收协定 米拉贝洛咨询公司。
常见问题
阿联酋的公司税率是多少？
阿联酋的公司税率为9％。这适用于所有拥有重要业务或收益超过10.2万美元的公司，使阿联酋与国际税收标准保持一致，并加强对全球经济法规的遵守。
保税区公司免征公司税吗？
如果阿联酋的自由区公司符合联邦税务局（FTA）概述的特定标准，则可以享受0％的公司税率。这些标准通常包括在自由区内开展大量业务、从允许活动中获得的合格收入以及遵守严格的转让定价法规。
个人必须在阿联酋缴纳所得税吗？
居住在阿联酋的个人享有个人收入免税身份，包括工资、股息、投资和资本收益的收益。
消费税在阿联酋如何适用？
阿联酋的消费税针对的是被认为对人类健康或环境有害的特定商品，例如烟草和含糖饮料。税率可以从50％到100％不等，具体取决于产品类别。
