Introducción
Los Emiratos Árabes Unidos (EAU) son famosos por su entorno fiscal favorable, lo que los convierte en un destino atractivo para inversores y empresas de todo el mundo. Este artículo describe los cambios recientes en el régimen tributario de los Emiratos Árabes Unidos, específicamente la introducción del impuesto corporativo, y sus implicaciones para los inversores y las empresas que operan en el país.
Conclusiones clave
- Los Emiratos Árabes Unidos tienen una tasa impositiva corporativa del 9%, que se aplica a todas las empresas con una presencia significativa o ganancias superiores a los 102 000$, lo que alinea a los Emiratos Árabes Unidos con las normas fiscales internacionales y mejora el cumplimiento de las regulaciones económicas mundiales.
- Los Emiratos Árabes Unidos siguen ofreciendo un régimen libre de impuestos sobre los ingresos personales, incluidos los ingresos por salarios, inversiones y ganancias de capital.
- Los inversores en bienes raíces de los Emiratos Árabes Unidos no se benefician de impuestos sobre los ingresos por alquileres o las ganancias de capital.
- La Golden Visa para los Emiratos Árabes Unidos ofrece una residencia a largo plazo y ventajas significativas de planificación fiscal, incluida la posibilidad de cambiar el domicilio fiscal a los Emiratos Árabes Unidos y beneficiarse de su régimen libre de impuestos.
Estatus libre de impuestos en los Emiratos Árabes Unidos
Los Emiratos Árabes Unidos son reconocidos mundialmente por su estado libre de impuestos sobre los ingresos personales, un atractivo clave para los expatriados e inversores. Históricamente, las personas que residían en los Emiratos Árabes Unidos no pagaban impuestos sobre sus ingresos, ya fueran derivados de salarios, inversiones u otras fuentes de ingresos. Este entorno libre de impuestos se extendió a las sucesiones y las ganancias de capital, lo que supuso una importante ventaja financiera para los residentes.
Sin embargo, en diciembre de 2022, el Ministerio de Finanzas de los Emiratos Árabes Unidos anunció su primer régimen de impuestos corporativos con una tasa impositiva corporativa del 9%. Esta nueva impuesto de sociedades entró en vigor para las empresas cuyo ejercicio fiscal comience a partir del 1 de junio de 2023 y se aplica de forma uniforme en todos los Emiratos.
El impuesto de sociedades cubre a todas las empresas constituidas en los Emiratos Árabes Unidos y a las personas que participan en actividades comerciales. Las empresas extranjeras también están sujetas al impuesto de sociedades si tienen una presencia física significativa en el país o ganan más de 102.000 dólares por sus actividades o activos. Si sus ingresos imponibles son inferiores al umbral definido, su empresa estará sujeta a una tasa impositiva del 0%.
La introducción del impuesto corporativo tiene como objetivo alinear al país con las normas tributarias internacionales y coincide con un nuevo impuesto corporativo mínimo global de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE), que fue firmado por 136 signatarios (incluidos los Emiratos Árabes Unidos) para garantizar que las grandes empresas paguen un mínimo del 15% y dificultar la evasión fiscal.
Independientemente de si necesita pagar impuestos, no tiene ninguna obligación tributaria o está exento de ellos, debe registrarse para el impuesto corporativo en la Autoridad Tributaria Federal (FTA) de los Emiratos Árabes Unidos y obtener su número de registro fiscal corporativo. La sanción administrativa por no registrarse es de unos 2.700,00$. Si te asocias con una agencia, por ejemplo Consultoría Mirabello, profesionales con experiencia pueden ayudarlo a solicitar y presentar impuestos de manera eficiente.
Impuesto sobre sociedades de los EAU
Esta ley de impuestos corporativos ha tenido un impacto inmenso en los Emiratos Árabes Unidos, con implicaciones específicas para diferentes entidades según si son residentes individuales o no residentes, el tipo de empresa o las exenciones. Puedes usar un asesor como Consultoría Mirabello para ayudarte a determinar en qué categoría encajas.
Residentes
Una entidad constituida en los Emiratos Árabes Unidos se considera automáticamente una persona residente. Esto significa que sus ingresos globales estarán sujetos al impuesto corporativo de los Emiratos Árabes Unidos. El tratamiento fiscal de las personas residentes depende de la naturaleza de sus actividades. Los ingresos derivados de inversiones inmobiliarias, por ejemplo, están exentos del impuesto corporativo si no se derivan de una actividad comercial autorizada. Sin embargo, si generas ingresos a partir de actividades licenciadas y su facturación supera los 272.257,00$, estarás sujeto al impuesto de sociedades.
Si sus ingresos oscilan entre 272 257 y 816 771 dólares, es responsable de registrar y presentar las declaraciones, pero puede solicitar la exención hasta finales de 2026. Si sus ingresos superan esta cantidad, tendrá la obligación de registrarse, presentar las declaraciones y pagar el impuesto corporativo.
Las empresas establecidas en las zonas francas de los Emiratos Árabes Unidos también están sujetas a una tasa impositiva del 0% siempre que cumplan con los criterios pertinentes.
No residentes
Una empresa constituida fuera de los Emiratos Árabes Unidos generalmente se considera una persona no residente. Según la Autoridad Tributaria Federal (FTA) un no residente está sujeto al impuesto corporativo en casos específicos. El primer caso es cuando tienes un establecimiento permanente en los Emiratos Árabes Unidos con una facturación que supera los 272.258,50$ durante un año natural determinado. El segundo caso es cuando se obtienen ingresos de origen estatal.
Exenciones
Algunas entidades están exentas del pago del impuesto de sociedades de los Emiratos Árabes Unidos, incluidas las entidades gubernamentales de los Emiratos Árabes Unidos y las entidades específicas controladas por el gobierno, las entidades de beneficio público elegibles dedicadas al bienestar social y los fondos de inversión calificados (como la seguridad social). Las empresas que se dedican a la extracción de recursos naturales (como petróleo, gas y minerales) tienen reglamentos fiscales independientes establecidos mediante acuerdos de concesión o cartas fiscales.
Otros impuestos
Además del impuesto corporativo, los Emiratos Árabes Unidos también recaudan impuestos sobre el valor agregado (IVA) e impuestos especiales sobre ciertos bienes y servicios. El IVA se establece en una tasa estándar del 5% para la mayoría de los bienes y servicios (con algunas excepciones, como la atención médica y la educación), independientemente de si se encuentra en el continente o en una zona franca. La zona franca de Jabel Ali, que cuenta principalmente con empresas del sector de importación y exportación, también disfruta del 0% de IVA.
El umbral de registro de IVA obligatorio en los Emiratos Árabes Unidos es de 102.000,00$ y el umbral de registro voluntario es de 51.000,00$.
Los impuestos especiales se dirigen a productos específicos que son perjudiciales para la salud humana o el medio ambiente, como el tabaco y el azúcar. Estas tasas pueden variar entre el 50% y el 100%, según la categoría del producto.
Además, las pequeñas empresas con ingresos por debajo de cierto umbral pueden solicitar una «ayuda para pequeñas empresas» y podrían calificar como no tener ingresos imponibles. Para solicitar esta desgravación, debe presentar una elección a la FTA y puede estar sujeto a algunas obligaciones de cumplimiento.
Independientemente de si necesita pagar impuestos, no tiene ninguna obligación tributaria o está exento de ellos, debe registrarse para el impuesto corporativo en la FTA y obtener su número de registro de impuestos corporativos. Expertos como Consultoría Mirabello puede asesorarlo durante el proceso para asegurarse de que no tiene que pagar la cuota de no registro de 2.722,57 dólares.
Impuestos en zonas francas
El 20 de mayo de 2024, la FTA publicó más directrices sobre impuestos corporativos para las empresas ubicadas en una zona franca de los Emiratos Árabes Unidos. Afirmaba que no tenías que pagar impuestos si cumplías los criterios para ser clasificado como persona elegible en una zona franca (QFZP), entre los que se incluyen:
- Operaciones importantes dentro de una zona franca.
- Ingresos calificados (principalmente de actividades calificadas).
- Seguir reglas estrictas de precios de transferencia para las transacciones entre empresas relacionadas.
- Registros detallados y estados financieros.
Hay más de 45 zonas francas en los Emiratos Árabes Unidos, por lo general específicas del sector. Hay tres tipos de empresas de zonas francas entre las que elegir:
- Establecimiento de zona franca (FZE): una empresa con un solo accionista.
- Free Zone Company (FZ Co) /Free Zone LLC: una empresa con dos o más accionistas (personas físicas o jurídicas).
- Sucursal: empresas extranjeras o empresas que operan en los Emiratos Árabes Unidos continentales.
Si bien las zonas francas ofrecen importantes beneficios fiscales, es importante entender las diferencias entre los regímenes tributarios de las zonas francas y los del continente. Las empresas continentales están sujetas a los impuestos corporativos, el IVA y otros requisitos reglamentarios de los Emiratos Árabes Unidos, mientras que las empresas de las zonas francas pueden disfrutar de exenciones fiscales prolongadas y de cargas regulatorias reducidas. Sin embargo, las empresas de la zona franca generalmente no pueden realizar negocios directamente con los Emiratos Árabes Unidos continentales sin un distribuidor o agente local, mientras que las empresas continentales pueden operar en cualquier lugar de los Emiratos Árabes Unidos e internacionalmente.
Tratados fiscales y acuerdos internacionales
Los Emiratos Árabes Unidos tienen una amplia red de tratados fiscales con más de 100 países. Estos tratados garantizan que los ingresos obtenidos en un país no se vuelvan a gravar en otro país o, si lo están, el impuesto pagado en el país de origen se pueda deducir del impuesto pagadero en el país de residencia.
Los tratados fiscales suelen reducir o eliminar las retenciones en origen sobre los dividendos pagados a los accionistas extranjeros. Esto puede resultar beneficioso para los inversores que buscan repatriar las ganancias. Al reducir las barreras fiscales, estos tratados hacen que sea más atractivo para las empresas extranjeras invertir en los Emiratos Árabes Unidos y para las empresas con sede en los Emiratos Árabes Unidos expandirse en el extranjero. Esto fomenta el libre flujo de capital, tecnología y experiencia.
Es importante tener en cuenta que cada tratado tiene disposiciones específicas que pueden aplicarse de manera diferente según la naturaleza de los ingresos y los países involucrados. Puede confiar en profesionales experimentados y capacitados, como Consultoría Mirabello, para ayudarle a entender los tratados fiscales internacionales.
Impuestos inmobiliarios para inversores
Invertir en bienes raíces en los Emiratos Árabes Unidos también conlleva ventajas fiscales. Los propietarios no pagan impuestos sobre los ingresos por alquileres o las ganancias de capital. Sin embargo, es posible que se apliquen algunos cargos asociados a las transacciones inmobiliarias, como el Departamento de Tierras de Dubái (DLD) cuota (normalmente el 4% del precio de compra de la propiedad). También podría haber otros cargos relacionados con el mantenimiento de la propiedad y las tarifas de servicio comunitario.
Uno de los aspectos más atractivos de invertir en bienes raíces en los Emiratos Árabes Unidos es que los ingresos por alquiler no están sujetos al impuesto sobre la renta. Esto significa que puede retener todos los ingresos generados por el alquiler de sus propiedades sin la carga del impuesto sobre la renta.
Del mismo modo, no existe un impuesto sobre las ganancias de capital en los Emiratos Árabes Unidos. Cuando los inversores venden sus propiedades con fines de lucro, no tienen que pagar impuestos sobre las ganancias de capital. Esto puede mejorar significativamente la rentabilidad de las inversiones inmobiliarias.
Planificación y cumplimiento tributarios para inversores
Los inversores deben trabajar con asesores fiscales y legales con experiencia para navegar por el panorama fiscal de los Emiratos Árabes Unidos, garantizar el cumplimiento de las normativas locales y optimizar sus obligaciones tributarias. Las empresas sujetas al impuesto de sociedades (CT) en los Emiratos Árabes Unidos tienen la responsabilidad específica de garantizar el cumplimiento de la normativa. Esto incluye registrarse a efectos del impuesto corporativo en la FTA, mantener registros adecuados que reflejen los ingresos y gastos, así como los documentos justificativos a efectos fiscales.
Debe presentar las declaraciones de impuestos con precisión dentro de los plazos especificados, que pueden incluir declaraciones de impuestos corporativos y documentos sobre precios de transferencia. La planificación y el cumplimiento tributarios efectivos son esenciales para que los inversores maximicen sus beneficios y eviten posibles sanciones.
Las empresas que operan en los Emiratos Árabes Unidos deben presentar sus declaraciones de impuestos corporativos a más tardar 9 meses después del final del año fiscal, a menos que se especifique un plazo diferente. Para el ejercicio financiero de julio de 2023 a junio de 2024, debe presentar su declaración de impuestos corporativos antes del 31 de marzo de 2025. Si su ejercicio financiero va de enero de 2024 a diciembre de 2024, debe presentar su declaración antes del 30 de septiembre de 2025
Beneficios de la visa dorada de los Emiratos Árabes Unidos en la planificación fiscal
El programa Golden Visa de los Emiratos Árabes Unidos ofrece residencia a largo plazo a inversores, emprendedores, talentos excepcionales y otras personas elegibles. La Golden Visa abre las puertas a numerosas oportunidades de inversión en los Emiratos Árabes Unidos, desde bienes raíces hasta varios sectores dentro de su dinámica economía.
Uno de los beneficios importantes de la Golden Visa es su papel en la planificación fiscal. Al obtener la visa dorada de los Emiratos Árabes Unidos y convertirse en residente, las personas pueden cambiar su domicilio fiscal a los Emiratos Árabes Unidos y beneficiarse de su régimen libre de impuestos.
La Golden Visa también facilita la planificación patrimonial eficaz, lo que le facilita la transferencia de patrimonio a las generaciones futuras sin las complicaciones y la carga financiera asociadas con los impuestos de sucesiones en otras jurisdicciones.
Conclusión
El régimen tributario de los Emiratos Árabes Unidos, históricamente conocido por su estado libre de impuestos, ha sufrido cambios significativos con la introducción del impuesto de sociedades. Este nuevo panorama presenta tanto desafíos como oportunidades para los inversores y las empresas que operan en el país. Si bien el impuesto corporativo introduce un nuevo nivel de cumplimiento y planificación financiera, los Emiratos Árabes Unidos siguen siendo un destino atractivo debido a sus políticas fiscales favorables, su sólido marco legal y su entorno empresarial estratégico. Los inversores y las empresas aún pueden disfrutar de numerosos beneficios, como ingresos personales libres de impuestos, políticas fiscales inmobiliarias ventajosas y tratados fiscales exhaustivos, con la orientación de expertos como Consultoría Mirabello.
PREGUNTAS MÁS FRECUENTES
¿Cuál es la tasa del impuesto corporativo en los Emiratos Árabes Unidos?
Los Emiratos Árabes Unidos tienen una tasa impositiva corporativa del 9%. Esto se aplica a todas las empresas con una presencia significativa o con ingresos superiores a los 102 000$, lo que permite a los Emiratos Árabes Unidos cumplir con las normas fiscales internacionales y mejorar el cumplimiento de las normativas económicas mundiales.
¿Están exentas del impuesto corporativo las empresas de la zona franca?
Las empresas de zonas francas de los Emiratos Árabes Unidos pueden beneficiarse de una tasa impositiva corporativa del 0% si cumplen con los criterios específicos descritos por la Autoridad Fiscal Federal (FTA). Estos criterios suelen incluir las operaciones importantes dentro de la zona franca, los ingresos exigibles derivados de las actividades permitidas y el cumplimiento de las estrictas normas sobre precios de transferencia.
¿Las personas tienen que pagar el impuesto sobre la renta en los Emiratos Árabes Unidos?
Las personas que residen en los Emiratos Árabes Unidos disfrutan de un estado libre de impuestos sobre los ingresos personales, incluidos los ingresos por salarios, dividendos, inversiones y ganancias de capital.
¿Cómo se aplica el impuesto especial en los Emiratos Árabes Unidos?
Los impuestos especiales en los Emiratos Árabes Unidos se dirigen a productos específicos que se consideran perjudiciales para la salud humana o el medio ambiente, como el tabaco y las bebidas azucaradas. Los tipos impositivos pueden oscilar entre el 50 y el 100%, según la categoría del producto.
