Введение
Объединенные Арабские Эмираты (ОАЭ) известны своей благоприятной налоговой средой, что делает их привлекательным местом для инвесторов и предприятий по всему миру. В этой статье описываются недавние изменения в налоговом режиме ОАЭ, в частности введение корпоративного налога, и их последствия для инвесторов и предприятий, работающих в стране.
Ключевые выводы
- В ОАЭ действует ставка корпоративного налога в размере 9%, которая распространяется на все компании со значительным присутствием или прибылью свыше 102 000 долларов США, что позволяет привести ОАЭ в соответствие с международными налоговыми стандартами и повысить соответствие глобальным экономическим нормам.
- ОАЭ продолжают предлагать безналоговый режим на доходы физических лиц, включая доходы от заработной платы, инвестиций и прироста капитала.
- Инвесторы в недвижимость ОАЭ не облагаются налогами на доход от аренды или прирост капитала.
- Золотая виза ОАЭ предлагает долгосрочное проживание и значительные преимущества налогового планирования, включая возможность сменить место жительства в ОАЭ и воспользоваться безналоговым режимом.
Безналоговый статус в ОАЭ
ОАЭ признаны во всем мире своим безналоговым статусом на доходы физических лиц, что является ключевой привлекательностью для экспатриантов и инвесторов. Исторически люди, проживающие в ОАЭ, не платили налоги со своих доходов, будь то заработная плата, инвестиции или другие источники дохода. Эта безналоговая среда распространялась на наследство и прирост капитала, обеспечивая резидентам значительное финансовое преимущество.
Однако в декабре 2022 года Министерство финансов ОАЭ объявило о введении первого в истории режима корпоративного налогообложения со ставкой корпоративного налога в размере 9%. Это новое корпоративный налог вступил в силу для компаний, финансовый год которых начинается 1 июня 2023 года или после этой даты, и действует одинаково во всех Эмиратах.
Корпоративный налог распространяется на все компании, зарегистрированные в ОАЭ, и физических лиц, занимающихся коммерческой деятельностью. Иностранные компании также облагаются корпоративным налогом, если они имеют значительное физическое присутствие в стране или зарабатывают более 102 000 долларов США от своей деятельности или активов. Если ваш налогооблагаемый доход меньше установленного порогового значения, ваш бизнес будет облагаться налогом по ставке 0%.
Введение корпоративного налога направлено на приведение страны в соответствие с международными налоговыми стандартами и совпадает с новым глобальным минимальным корпоративным налогом, принятым Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), который был подписан 136 сторонами (включая ОАЭ), чтобы обеспечить выплату крупными компаниями минимум 15% и затруднить уклонение от уплаты налогов.
Независимо от того, нужно ли вам платить налоги, нет ли у вас налоговых обязательств или вы освобождены от них, вы должны зарегистрироваться для уплаты корпоративного налога в Федеральном налоговом управлении ОАЭ (FTA) и получить свой корпоративный налоговый регистрационный номер. Административный штраф за нерегистрацию составляет около 2 700 долларов США. Если вы сотрудничаете с агентством, например Консалтинг «Мирабелло», опытные специалисты помогут вам эффективно подать заявление на подачу налоговых деклараций и подать их.
Корпоративный налог в ОАЭ
Этот закон о корпоративном налогообложении оказал огромное влияние на ОАЭ и оказал особое влияние на различные организации в зависимости от того, являются ли они индивидуальными резидентами или нерезидентами, типа компании или льгот. Вы можете использовать такого консультанта, как Консалтинг «Мирабелло» чтобы помочь вам определить, к какой категории вы относитесь.
Резиденты
Юридическое лицо, зарегистрированное в ОАЭ, автоматически считается физическим лицом-резидентом. Это означает, что их глобальный доход будет облагаться корпоративным налогом в ОАЭ. Налоговый режим для физических лиц-резидентов зависит от характера вашей деятельности. Например, доход от инвестиций в недвижимость не облагается корпоративным налогом, если он не получен в результате лицензированной коммерческой деятельности. Однако если вы получаете доход от лицензированных видов деятельности и их оборот превышает 272 257,00 долларов США, вы будете облагаться корпоративным налогом.
Если ваш доход составляет от 272 257,00 до 816 771,00 долларов США, вы обязаны регистрироваться и подавать налоговые декларации, но можете претендовать на освобождение от уплаты налогов до конца 2026 года. Если ваш доход превышает эту сумму, вы будете нести ответственность за регистрацию, подачу налоговых деклараций и уплату корпоративного налога.
Компании, созданные в свободных зонах ОАЭ, также облагаются налогом по ставке 0% при условии, что они соответствуют соответствующим критериям.
Нерезиденты
Компания, зарегистрированная за пределами ОАЭ, обычно считается физическим лицом-нерезидентом. Согласно Федеральное налоговое управление (FTA) нерезидент облагается корпоративным налогом в определенных случаях. В первом случае у вас есть постоянное представительство в ОАЭ с оборотом, превышающим 272 258,50 долларов США в течение определенного календарного года. Во втором случае вы получаете доход из государственных источников.
Исключения
Некоторые организации освобождены от уплаты корпоративного налога в ОАЭ, в том числе государственные учреждения ОАЭ и определенные контролируемые правительством организации, отвечающие требованиям организации общественного пользования, занимающиеся социальным обеспечением, и соответствующие инвестиционные фонды (например, социальное страхование). Компании, занимающиеся добычей природных ресурсов (таких как нефть, газ и полезные ископаемые), имеют отдельные налоговые правила, установленные концессионными соглашениями или фискальными письмами.
Другие налоги
Помимо корпоративного налога, ОАЭ также взимают налог на добавленную стоимость (НДС) и акцизы на определенные товары и услуги. НДС установлен по стандартной ставке 5% на большинство товаров и услуг (за некоторыми исключениями, такими как здравоохранение и образование), независимо от того, находитесь ли вы на материковой части страны или в зоне свободной экономической зоны. В свободной зоне Джабель Али, в которой в основном представлены компании из сектора импорта и экспорта, также взимается НДС в размере 0%.
Порог обязательной регистрации по НДС в ОАЭ составляет 102 000,00 долларов США, а порог добровольной регистрации — 51 000,00 долларов США.
Акцизный налог распространяется на определенные продукты, вредные для здоровья человека или окружающей среды, такие как табак и сахар. Эти ставки могут варьироваться от 50 до 100% в зависимости от категории продуктов.
Кроме того, малые предприятия с доходом ниже определенного порога могут претендовать на «льготы для малого бизнеса» и квалифицироваться как не имеющие налогооблагаемого дохода. Чтобы получить эту льготу, вы должны принять участие в голосовании по соглашению о свободной торговле, и на вас могут быть наложены некоторые обязательства по соблюдению требований.
Независимо от того, нужно ли вам платить налоги, не нести налоговых обязательств или освобождаетесь от них, вы должны зарегистрироваться для уплаты корпоративного налога в FTA и получить свой корпоративный налоговый регистрационный номер. Такие эксперты, как Консалтинг «Мирабелло» может проконсультировать вас на всех этапах процесса, чтобы вам не нужно было платить нерегистрационный сбор в размере 2722,57 долл. США.
Налогообложение в свободных зонах
20 мая 2024 года Соглашение о свободной торговле опубликовало дополнительные рекомендации по корпоративному налогообложению для компаний, расположенных в свободной зоне ОАЭ. В нем говорилось, что вам не нужно платить налог, если вы соответствуете критериям для отнесения к категории лиц, отвечающих критериям свободной экономической зоны (QFZP), в том числе:
- Значительные операции в свободной зоне.
- Соответствующий доход (в основном от соответствующей деятельности).
- Соблюдение строгих правил трансфертного ценообразования при сделках между связанными компаниями.
- Подробные записи и финансовые отчеты.
В ОАЭ насчитывается более 45 свободных зон, как правило, отраслевых. На выбор предлагаются три типа компаний, работающих в свободных зонах:
- Учреждение свободной зоны (FZE): компания с одним акционером.
- Компания в свободной зоне (FZ Co) /Free Zone LLC: компания с двумя или более акционерами (физическими или юридическими лицами).
- Филиал: иностранные компании или компании, работающие на материковой части ОАЭ.
Хотя свободные зоны предоставляют существенные налоговые льготы, важно понимать различия между налоговыми режимами свободных зон и материковой части страны. Компании из материковой части страны облагаются корпоративным налогом, НДС и другими нормативными требованиями ОАЭ, в то время как компании из свободных зон могут пользоваться расширенными налоговыми каникулами и снижать регуляторное бремя. Однако компаниям свободной зоны, как правило, запрещено вести бизнес напрямую с материковой частью ОАЭ без местного дистрибьютора или агента, в то время как компании из материковой части страны могут работать в любой точке ОАЭ и за рубежом.
Налоговые соглашения и международные соглашения
ОАЭ имеют обширную сеть налоговых соглашений с более чем 100 странами. Эти соглашения гарантируют, что доход, полученный в одной стране, не будет снова облагаться налогом в другой стране или, если это так, налог, уплаченный в стране источника, может быть зачтен в счет налога, подлежащего уплате в стране проживания.
Налоговые соглашения часто снижают или отменяют подоходный налог на дивиденды, выплачиваемые иностранным акционерам. Это может быть выгодно инвесторам, желающим репатриировать прибыль. Снижая налоговые барьеры, эти соглашения делают более привлекательными инвестиции иностранных компаний в ОАЭ, а для компаний из ОАЭ — экспансию за рубежом. Это способствует свободному потоку капитала, технологий и опыта.
Важно отметить, что в каждом договоре есть конкретные положения, которые могут применяться по-разному в зависимости от характера дохода и вовлеченных стран. Вы можете положиться на опытных и подготовленных специалистов, таких как Консалтинг «Мирабелло», чтобы помочь вам понять международные налоговые соглашения.
Налоги на недвижимость для инвесторов
Инвестиции в недвижимость в ОАЭ также имеют налоговые преимущества. Владельцы недвижимости не платят налоги на доход от аренды или прирост капитала. Однако за сделки с недвижимостью могут взиматься некоторые сборы, такие как Земельный департамент Дубая (DLD) плата (обычно 4% от покупной цены недвижимости). Могут также взиматься другие сборы, связанные с обслуживанием недвижимости и коммунальными услугами.
Одним из наиболее привлекательных аспектов инвестирования в недвижимость ОАЭ является то, что доход от аренды не облагается подоходным налогом. Это означает, что вы можете сохранить весь доход, полученный от сдачи недвижимости в аренду, без бремени подоходного налога.
Аналогичным образом, в ОАЭ нет налога на прирост капитала. Когда инвесторы продают свою недвижимость с целью получения прибыли, им не нужно платить налог на прирост капитала. Это может значительно повысить доходность инвестиций в недвижимость.
Налоговое планирование и соблюдение требований для инвесторов
Инвесторам следует работать с опытными налоговыми консультантами и юридическими консультантами, чтобы ориентироваться в налоговой среде ОАЭ, обеспечивать соблюдение местных нормативных актов и оптимизировать свои налоговые обязательства. Компании, облагаемые корпоративным налогом (CT) в ОАЭ, несут особую ответственность за соблюдение нормативных требований. Сюда входит регистрация для уплаты корпоративного налога в FTA, ведение надлежащей отчетности, отражающей доходы и расходы, а также подтверждающих документов для целей налогообложения.
Вы должны точно подать налоговые декларации в указанные сроки, включая корпоративные налоговые декларации и документы по трансфертному ценообразованию. Эффективное налоговое планирование и соблюдение налоговых требований необходимы инвесторам, чтобы максимизировать свои выгоды и избежать возможных штрафов.
Компании, работающие в ОАЭ, должны подавать свои корпоративные налоговые декларации не позднее чем через 9 месяцев после окончания финансового года, если не указан другой срок. За финансовый год с июля 2023 года по июнь 2024 года вам необходимо подать корпоративную налоговую декларацию до 31 марта 2025 года. Если ваш финансовый год длится с января 2024 года по декабрь 2024 года, вам необходимо подать налоговую декларацию до 30 сентября 2025 года
Преимущества «Золотой визы» ОАЭ в налоговом планировании
Программа «Золотая виза» ОАЭ предлагает долгосрочное проживание инвесторам, предпринимателям, выдающимся талантам и другим соответствующим лицам. Золотая виза открывает двери для многочисленных инвестиционных возможностей в ОАЭ, от недвижимости до различных секторов динамично развивающейся экономики.
Одним из существенных преимуществ «Золотой визы» является ее роль в налоговом планировании. Получив Золотую визу ОАЭ и став резидентом, физические лица могут сменить свой налоговый домициль на ОАЭ, а также воспользоваться безналоговым режимом этой страны.
Золотая виза также способствует эффективному планированию недвижимости, облегчая передачу богатства будущим поколениям без сложностей и финансового бремени, связанных с налогами на наследство в других юрисдикциях.
Заключение
Налоговый режим ОАЭ, исторически известный своим безналоговым статусом, претерпел значительные изменения с введением корпоративного налога. Этот новый ландшафт создает как проблемы, так и возможности для инвесторов и предприятий, работающих в стране. Несмотря на то, что корпоративное налогообложение открывает новый уровень соблюдения нормативных требований и финансового планирования, ОАЭ остаются привлекательным местом благодаря благоприятной налоговой политике, надежной правовой базе и стратегической деловой среде. Инвесторы и компании по-прежнему могут пользоваться многочисленными преимуществами, включая не облагаемый налогом доход физических лиц, выгодную налоговую политику на недвижимость и всеобъемлющие налоговые соглашения, под руководством таких экспертов Консалтинг «Мирабелло».
ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ
Какова ставка корпоративного налога в ОАЭ?
В ОАЭ ставка корпоративного налога составляет 9%. Это относится ко всем компаниям со значительным присутствием или прибылью свыше 102 000 долларов США, что способствует приведению ОАЭ в соответствие с международными налоговыми стандартами и повышению соответствия глобальным экономическим нормам.
Освобождаются ли компании свободной зоны от корпоративного налога?
Компании свободной экономической зоны в ОАЭ могут воспользоваться ставкой корпоративного налога в размере 0%, если они соответствуют определенным критериям, установленным Федеральным налоговым управлением (FTA). Эти критерии обычно включают крупные операции в свободной зоне, получение дохода от разрешенных видов деятельности и соблюдение строгих правил трансфертного ценообразования.
Должны ли физические лица платить подоходный налог в ОАЭ?
Лица, проживающие в ОАЭ, не облагаются налогом на доходы физических лиц, включая доходы от заработной платы, дивидендов, инвестиций и прироста капитала.
Как применяется акцизный налог в ОАЭ?
Акцизный налог в ОАЭ распространяется на определенные товары, которые считаются вредными для здоровья человека или окружающей среды, такие как табак и сладкие напитки. Налоговые ставки могут варьироваться от 50% до 100% в зависимости от категории продукта.
