الضرائب الإماراتية للمستثمرين والأجانب: ضرائب الشركات

مقدمة

تشتهر دولة الإمارات العربية المتحدة ببيئتها الضريبية المواتية، مما يجعلها وجهة جذابة للمستثمرين والشركات في جميع أنحاء العالم. تستعرض هذه المقالة التغييرات الأخيرة في النظام الضريبي لدولة الإمارات العربية المتحدة، وتحديداً إدخال ضريبة الشركات، وآثارها على المستثمرين والشركات العاملة في الدولة.

‍

الوجبات السريعة الرئيسية

• تطبق دولة الإمارات العربية المتحدة معدل ضريبة على الشركات بنسبة 9٪، وهو ما ينطبق على جميع الشركات التي لديها حضور كبير أو أرباح تزيد عن 102,000 دولار، مما يتماشى مع معايير الضرائب الدولية ويعزز الامتثال للوائح الاقتصادية العالمية.
• تواصل دولة الإمارات العربية المتحدة تقديم نظام الإعفاء الضريبي على الدخل الشخصي، بما في ذلك الأرباح من الرواتب والاستثمارات ومكاسب رأس المال.
• لا يستفيد المستثمرون في العقارات بدولة الإمارات العربية المتحدة من أي ضرائب على دخل الإيجار أو أرباح رأس المال.
• توفر التأشيرة الذهبية لدولة الإمارات العربية المتحدة إقامة طويلة الأجل ومزايا كبيرة للتخطيط الضريبي، بما في ذلك القدرة على تغيير الموطن الضريبي إلى الإمارات العربية المتحدة والاستفادة من نظامها المعفي من الضرائب.

‍

حالة الإعفاء الضريبي في الإمارات العربية المتحدة

تشتهر دولة الإمارات العربية المتحدة عالميًا بوضعها المعفى من الضرائب على الدخل الشخصي، وهو عامل جذب رئيسي للمغتربين والمستثمرين. تاريخيًا، لم يدفع الأفراد المقيمون في الإمارات ضرائب على أرباحهم، سواء من الرواتب أو الاستثمارات أو مصادر الدخل الأخرى. امتدت هذه البيئة المعفاة من الضرائب إلى الميراث ومكاسب رأس المال، مما يوفر ميزة مالية كبيرة للمقيمين.

ومع ذلك، في ديسمبر 2022، أعلنت وزارة المالية الإماراتية عن أول نظام ضريبي للشركات على الإطلاق بمعدل ضريبة على الشركات يبلغ 9٪. هذا الجديد ضريبة الشركات دخلت حيز التنفيذ بالنسبة للشركات التي تبدأ السنة المالية في أو بعد 1 يونيو 2023 وتنطبق باستمرار في جميع الإمارات.

تغطي ضريبة الشركات جميع الشركات المؤسسة في دولة الإمارات العربية المتحدة والأفراد المشاركين في الأنشطة التجارية. تخضع الشركات الأجنبية أيضًا لضريبة الشركات إذا كان لها وجود مادي كبير في الدولة أو تكسب أكثر من 102,000.00 دولار من أنشطتها أو أصولها. إذا كان دخلك الخاضع للضريبة أقل من الحد المحدد، فسيخضع نشاطك التجاري لمعدل ضريبة بنسبة 0٪.

يهدف تطبيق ضريبة الشركات إلى مواءمة الدولة مع المعايير الضريبية الدولية ويتزامن مع الحد الأدنى العالمي الجديد لضريبة الشركات من منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD)، والذي وقعه 136 موقعًا (بما في ذلك الإمارات العربية المتحدة) لضمان دفع الشركات الكبرى بحد أدنى 15٪ وجعل تجنب الضرائب أكثر صعوبة.

بغض النظر عما إذا كنت بحاجة إلى دفع الضرائب أو عدم تحمل أي مسؤولية ضريبية أو الإعفاء منها، يجب عليك التسجيل للحصول على ضريبة الشركات لدى الهيئة الاتحادية للضرائب بدولة الإمارات العربية المتحدة (FTA) والحصول على رقم التسجيل الضريبي للشركات. تبلغ العقوبة الإدارية لعدم التسجيل حوالي 2,700.00 دولار. إذا كنت شريكًا مع وكالة، مثل شركة ميرابيلو للاستشارات، يمكن للمهنيين ذوي الخبرة مساعدتك في التقدم للحصول على الضرائب وتقديمها بكفاءة.

ضريبة الشركات في الإمارات

كان لقانون ضريبة الشركات هذا تأثير هائل على دولة الإمارات العربية المتحدة، مع آثار محددة على الكيانات المختلفة اعتمادًا على ما إذا كانوا من الأفراد المقيمين أو غير المقيمين، أو نوع الشركة، أو الإعفاءات. يمكنك استخدام مستشار مثل شركة ميرابيلو للاستشارات لمساعدتك في تحديد الفئة التي تناسبك.

المقيمون

يعتبر الكيان الذي تم تأسيسه في دولة الإمارات العربية المتحدة تلقائيًا فردًا مقيمًا. هذا يعني أن دخلهم العالمي سيخضع لضريبة الشركات الإماراتية. تعتمد المعاملة الضريبية للأفراد المقيمين على طبيعة أنشطتك. يتم إعفاء دخل الاستثمار من العقارات، على سبيل المثال، من ضريبة الشركات إذا لم يكن مستمدًا من نشاط تجاري مرخص. ومع ذلك، إذا حققت دخلاً من الأنشطة المرخصة وتجاوزت مبيعاتها 272,257.00 دولارًا، فسوف تخضع لضريبة الشركات.

إذا كان دخلك يتراوح بين 272,257.00 دولارًا و 816,771.00 دولارًا، فأنت مسؤول عن التسجيل وتقديم الإقرارات، ولكن يمكنك المطالبة بالإعفاء حتى نهاية عام 2026. إذا كان دخلك أكثر من ذلك، فستكون مسؤولاً عن التسجيل وتقديم الإقرارات ودفع ضريبة الشركات.

تخضع الشركات التي تم تأسيسها في المناطق الحرة بدولة الإمارات العربية المتحدة أيضًا لمعدل ضريبة بنسبة 0٪ طالما أنها تستوفي المعايير ذات الصلة.

غير المقيمين

تعتبر الشركة التي تم تأسيسها خارج الإمارات العربية المتحدة بشكل عام فردًا غير مقيم. وفقًا لـ الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) يخضع غير المقيم لضريبة الشركات في حالات محددة. الحالة الأولى هي عندما يكون لديك منشأة دائمة في الإمارات العربية المتحدة بحجم مبيعات يتجاوز 272,258.50 دولارًا خلال سنة تقويمية معينة. الحالة الثانية هي المكان الذي تحصل فيه على دخل من مصادر حكومية.

إعفاءات

تُعفى بعض الكيانات من دفع ضريبة الشركات الإماراتية، بما في ذلك الكيانات الحكومية الإماراتية والكيانات المحددة التي تسيطر عليها الحكومة، وكيانات المنفعة العامة المؤهلة المخصصة للرعاية الاجتماعية، وصناديق الاستثمار المؤهلة (مثل الضمان الاجتماعي). لدى الشركات العاملة في استخراج الموارد الطبيعية (مثل النفط والغاز والمعادن) لوائح ضريبية منفصلة تم إنشاؤها من خلال اتفاقيات الامتياز أو الرسائل المالية.

ضرائب أخرى

بالإضافة إلى ضريبة الشركات، تفرض الإمارات أيضًا ضريبة القيمة المضافة (VAT) والضرائب غير المباشرة على بعض السلع والخدمات. يتم تحديد ضريبة القيمة المضافة بمعدل قياسي قدره 5٪ لمعظم السلع والخدمات (مع استثناءات قليلة مثل الرعاية الصحية والتعليم) بغض النظر عما إذا كنت في البر الرئيسي أو منطقة حرة. تتمتع المنطقة الحرة في جبل علي، التي تضم بشكل أساسي شركات في قطاع الاستيراد والتصدير، أيضًا بضريبة القيمة المضافة بنسبة 0٪.

الحد الأدنى للتسجيل الإلزامي لضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة هو 102,000.00 دولار وحد التسجيل الطوعي هو 51,000.00 دولار.

تستهدف الضريبة الانتقائية منتجات محددة ضارة بصحة الإنسان أو البيئة، مثل التبغ والسكر. يمكن أن تتراوح هذه الأسعار بين 50٪ و 100٪، اعتمادًا على فئة المنتج.

بالإضافة إلى ذلك، يمكن للشركات الصغيرة التي تقل إيراداتها عن حد معين المطالبة بـ «إعفاء الأعمال الصغيرة» ويمكن أن تكون مؤهلة لعدم وجود دخل خاضع للضريبة. للمطالبة بهذا الإعفاء، يجب عليك تقديم انتخابات إلى اتفاقية التجارة الحرة وقد تخضع لبعض التزامات الامتثال.

بغض النظر عما إذا كنت بحاجة إلى دفع الضرائب، أو عدم تحمل أي مسؤولية ضريبية، أو الإعفاء منها، يجب عليك التسجيل للحصول على ضريبة الشركات في اتفاقية التجارة الحرة والحصول على رقم التسجيل الضريبي للشركات. خبراء مثل شركة ميرابيلو للاستشارات يمكن تقديم المشورة لك خلال العملية للتأكد من أنك لست مضطرًا لدفع رسوم عدم التسجيل البالغة 2,722.57 دولارًا.

‍

الضرائب في المناطق الحرة

في 20 مايو 2024، نشرت اتفاقية التجارة الحرة المزيد من الإرشادات الضريبية للشركات الواقعة في منطقة حرة بدولة الإمارات العربية المتحدة. تنص على أنه لا يتعين عليك دفع الضرائب إذا كنت تستوفي معايير التصنيف كشخص مؤهل في المنطقة الحرة (QFZP)، والتي تشمل:

• عمليات كبيرة داخل منطقة حرة.
• الدخل المؤهل (بشكل أساسي من الأنشطة المؤهلة).
• اتباع قواعد تسعير التحويل الصارمة للمعاملات بين الشركات ذات الصلة.
• السجلات التفصيلية والبيانات المالية.

‍

هناك أكثر من 45 منطقة حرة في الإمارات العربية المتحدة، وعادة ما تكون خاصة بقطاع معين. هناك ثلاثة أنواع من شركات المناطق الحرة للاختيار من بينها:

‍

• مؤسسة المنطقة الحرة (FZE): شركة ذات مساهم واحد فقط.
• شركة المنطقة الحرة (FZ Co) /Free Zone LLC: شركة تضم اثنين أو أكثر من المساهمين (أفراد أو كيانات قانونية).
• مكتب الفرع: الشركات الأجنبية أو الشركات العاملة في البر الرئيسي لدولة الإمارات العربية المتحدة.

في حين تقدم المناطق الحرة مزايا ضريبية كبيرة، فمن المهم فهم الاختلافات بين المناطق الحرة والأنظمة الضريبية في البر الرئيسي. تخضع شركات البر الرئيسي لضريبة الشركات وضريبة القيمة المضافة والمتطلبات التنظيمية الأخرى في دولة الإمارات العربية المتحدة، في حين يمكن لشركات المنطقة الحرة التمتع بإعفاءات ضريبية ممتدة وأعباء تنظيمية مخفضة. ومع ذلك، يُحظر على شركات المناطق الحرة عمومًا ممارسة الأعمال التجارية مباشرة مع البر الرئيسي لدولة الإمارات العربية المتحدة دون موزع أو وكيل محلي، في حين يمكن لشركات البر الرئيسي العمل في أي مكان في الإمارات العربية المتحدة وعلى المستوى الدولي.

‍

المعاهدات الضريبية والاتفاقيات الدولية

تمتلك دولة الإمارات العربية المتحدة شبكة واسعة من المعاهدات الضريبية مع أكثر من 100 دولة. تضمن هذه المعاهدات عدم فرض ضريبة على الدخل المكتسب في بلد ما مرة أخرى في بلد آخر، أو إذا كان الأمر كذلك، يمكن إضافة الضريبة المدفوعة في بلد المصدر مقابل الضريبة المستحقة في بلد الإقامة.

غالبًا ما تقلل المعاهدات الضريبية أو تلغي الضرائب المقتطعة على أرباح الأسهم المدفوعة للمساهمين الأجانب. يمكن أن يكون هذا مفيدًا للمستثمرين الذين يسعون إلى إعادة الأرباح. ومن خلال الحد من الحواجز الضريبية، تجعل هذه المعاهدات الأمر أكثر جاذبية للشركات الأجنبية للاستثمار في الإمارات وللشركات التي تتخذ من الإمارات العربية المتحدة مقراً لها للتوسع في الخارج. هذا يشجع التدفق الحر لرأس المال والتكنولوجيا والخبرة.

من المهم ملاحظة أن كل معاهدة تحتوي على أحكام محددة قد تنطبق بشكل مختلف اعتمادًا على طبيعة الدخل والبلدان المعنية. يمكنك الاعتماد على المهنيين ذوي الخبرة والمدربين، مثل شركة ميرابيلو للاستشارات، لمساعدتك على فهم المعاهدات الضريبية الدولية.

‍

الضرائب العقارية للمستثمرين

الاستثمار في العقارات في الإمارات يأتي أيضًا بمزايا ضريبية. لا يدفع مالكو العقارات ضرائب على دخل الإيجار أو أرباح رأس المال. ومع ذلك، قد تكون هناك بعض الرسوم المرتبطة بالمعاملات العقارية، مثل دائرة الأراضي والأملاك في دبي (DLD) الرسوم (عادة 4٪ من سعر شراء العقار). قد تكون هناك أيضًا رسوم أخرى تتعلق بصيانة الممتلكات ورسوم خدمة المجتمع.

واحدة من أكثر الجوانب جاذبية للاستثمار في العقارات في الإمارات العربية المتحدة هي أن دخل الإيجار لا يخضع لضريبة الدخل. هذا يعني أنه يمكنك الاحتفاظ بجميع الإيرادات الناتجة عن تأجير الممتلكات الخاصة بك دون عبء ضريبة الدخل.

وبالمثل، لا توجد ضريبة على أرباح رأس المال في الإمارات العربية المتحدة. عندما يبيع المستثمرون ممتلكاتهم من أجل الربح، لا يتعين عليهم دفع ضريبة على أرباح رأس المال. هذا يمكن أن يعزز بشكل كبير عوائد الاستثمارات العقارية.

‍

التخطيط الضريبي والامتثال للمستثمرين

يجب على المستثمرين العمل مع مستشاري الضرائب ذوي الخبرة والمستشارين القانونيين للتنقل في المشهد الضريبي لدولة الإمارات العربية المتحدة، وضمان الامتثال للوائح المحلية، وتحسين التزاماتهم الضريبية. تتحمل الشركات الخاضعة لضريبة الشركات (CT) في الإمارات مسؤوليات محددة لضمان الامتثال للوائح. ويشمل ذلك التسجيل لضريبة الشركات في اتفاقية التجارة الحرة، والحفاظ على السجلات المناسبة التي تعكس الدخل والنفقات، بالإضافة إلى المستندات الداعمة للأغراض الضريبية.

يجب عليك تقديم الإقرارات الضريبية بدقة خلال المواعيد النهائية المحددة، والتي قد تشمل الإقرارات الضريبية للشركات ووثائق تسعير التحويل. يعد التخطيط الضريبي الفعال والامتثال أمرًا ضروريًا للمستثمرين لتعظيم فوائدهم وتجنب العقوبات المحتملة.

يتعين على الشركات العاملة في دولة الإمارات العربية المتحدة تقديم الإقرارات الضريبية للشركات في موعد لا يتجاوز 9 أشهر بعد انتهاء السنة المالية، ما لم يتم تحديد جدول زمني مختلف. بالنسبة للسنة المالية من يوليو 2023 إلى يونيو 2024، يتعين عليك تقديم الإقرار الضريبي لشركتك بحلول 31 مارس 2025. إذا كانت سنتك المالية من يناير 2024 إلى ديسمبر 2024، فأنت بحاجة إلى تقديم عودتك بحلول 30 سبتمبر 2025

‍

فوائد التأشيرة الذهبية لدولة الإمارات العربية المتحدة في التخطيط الضريبي

يقدم برنامج التأشيرة الذهبية لدولة الإمارات العربية المتحدة إقامة طويلة الأجل للمستثمرين ورجال الأعمال والمواهب الاستثنائية والأفراد المؤهلين الآخرين. تفتح التأشيرة الذهبية الأبواب أمام العديد من الفرص الاستثمارية في الإمارات العربية المتحدة، من العقارات إلى مختلف القطاعات ضمن اقتصادها الديناميكي.

تتمثل إحدى الفوائد المهمة للتأشيرة الذهبية في دورها في التخطيط الضريبي. من خلال الحصول على التأشيرة الذهبية لدولة الإمارات العربية المتحدة وتصبح مقيمًا، يمكن للأفراد تغيير موطنهم الضريبي إلى الإمارات العربية المتحدة، ويمكنك الاستفادة من نظام الإعفاء الضريبي.

تسهل التأشيرة الذهبية أيضًا التخطيط العقاري الفعال، مما يسهل عليك نقل الثروة إلى الأجيال القادمة دون التعقيدات والأعباء المالية المرتبطة بضرائب الميراث في الولايات القضائية الأخرى.

‍

الخاتمة

شهد النظام الضريبي في دولة الإمارات العربية المتحدة، المعروف تاريخيًا بوضعه المعفى من الضرائب، تغييرات كبيرة مع إدخال ضريبة الشركات. يقدم هذا المشهد الجديد تحديات وفرصًا للمستثمرين والشركات العاملة في البلاد. في حين أن ضريبة الشركات تقدم طبقة جديدة من الامتثال والتخطيط المالي، تظل الإمارات وجهة جذابة بسبب سياساتها الضريبية المواتية والإطار القانوني القوي وبيئة الأعمال الاستراتيجية. لا يزال بإمكان المستثمرين والشركات الاستمتاع بالعديد من المزايا، بما في ذلك الدخل الشخصي المعفى من الضرائب، وسياسات الضرائب العقارية المفيدة، والمعاهدات الضريبية الشاملة، بتوجيه من خبراء مثل شركة ميرابيلو للاستشارات.

‍

التعليمات

ما هو معدل ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة؟

يبلغ معدل ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة 9٪. وينطبق ذلك على جميع الشركات ذات الحضور الكبير أو الأرباح التي تزيد عن 102,000 دولار، مما يوائم الإمارات العربية المتحدة مع المعايير الضريبية الدولية ويعزز الامتثال للوائح الاقتصادية العالمية.

‍

هل تُعفى شركات المنطقة الحرة من ضريبة الشركات؟

يمكن لشركات المناطق الحرة في الإمارات العربية المتحدة الاستفادة من معدل ضريبة الشركات بنسبة 0٪ إذا استوفت معايير محددة على النحو المبين من قبل الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA). تتضمن هذه المعايير عادةً العمليات الكبيرة داخل المنطقة الحرة، والدخل المؤهل من الأنشطة المسموح بها، والالتزام بلوائح تسعير التحويل الصارمة.

‍

هل يجب على الأفراد دفع ضريبة الدخل في الإمارات؟

يتمتع الأفراد المقيمون في دولة الإمارات العربية المتحدة بوضع الإعفاء الضريبي على الدخل الشخصي، بما في ذلك الأرباح من الرواتب وأرباح الأسهم والاستثمارات ومكاسب رأس المال.

‍

كيف يتم تطبيق ضريبة الإنتاج في دولة الإمارات العربية المتحدة؟

تستهدف ضريبة الاستهلاك في الإمارات سلعًا محددة تعتبر ضارة بصحة الإنسان أو البيئة، مثل التبغ والمشروبات السكرية. يمكن أن تتراوح معدلات الضرائب من 50٪ إلى 100٪، اعتمادًا على فئة المنتج.