Introduzione
Gli Emirati Arabi Uniti (EAU) sono rinomati per il loro ambiente fiscale favorevole, che li rende una destinazione attraente per investitori e imprese di tutto il mondo. Questo articolo illustra le recenti modifiche al regime fiscale degli Emirati Arabi Uniti, in particolare l'introduzione dell'imposta sulle società e le sue implicazioni per gli investitori e le imprese che operano nel paese.
Conclusioni chiave
- Gli Emirati Arabi Uniti hanno un'aliquota dell'imposta sulle società del 9%, che si applica a tutte le società con una presenza significativa o guadagni superiori a 102.000 dollari, allineando gli Emirati Arabi Uniti agli standard fiscali internazionali e migliorando la conformità alle normative economiche globali.
- Gli Emirati Arabi Uniti continuano a offrire un regime esentasse sul reddito personale, compresi i guadagni da stipendi, investimenti e plusvalenze.
- Gli investitori nel settore immobiliare degli Emirati Arabi Uniti non beneficiano di imposte sui redditi da locazione o sulle plusvalenze.
- Il Golden Visa per gli Emirati Arabi Uniti offre una residenza a lungo termine e significativi vantaggi in termini di pianificazione fiscale, inclusa la possibilità di cambiare domicilio fiscale negli Emirati Arabi Uniti e beneficiare del suo regime di esenzione fiscale.
Status di esenzione fiscale negli Emirati Arabi Uniti
Gli Emirati Arabi Uniti sono riconosciuti a livello mondiale per il loro status di esenzione fiscale sul reddito personale, un'attrazione chiave per espatriati e investitori. Storicamente, le persone residenti negli Emirati Arabi Uniti non pagavano le tasse sui loro guadagni, derivanti da stipendi, investimenti o altre fonti di reddito. Questo ambiente esentasse si estendeva alle successioni e alle plusvalenze, fornendo un vantaggio finanziario significativo per i residenti.
Tuttavia, nel dicembre 2022, il Ministero delle Finanze degli Emirati Arabi Uniti ha annunciato il suo primo regime fiscale sulle società con un'aliquota dell'imposta sulle società del 9%. Questo nuovo imposta sulle società è entrato in vigore per le aziende con un anno fiscale che inizia il 1° giugno 2023 o dopo tale data e si applica in modo uniforme in tutti gli Emirati.
L'imposta sulle società copre tutte le società costituite negli Emirati Arabi Uniti e le persone coinvolte in attività commerciali. Le società straniere sono inoltre soggette all'imposta sulle società se hanno una presenza fisica significativa nel paese o guadagnano più di 102.000,00 dollari dalle loro attività o beni. Se il tuo reddito imponibile è inferiore alla soglia definita, la tua attività sarà soggetta a un'aliquota fiscale dello 0%.
L'introduzione dell'imposta sulle società mira ad allineare il paese agli standard fiscali internazionali e coincide con una nuova imposta societaria minima globale dell'Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico (OCSE), che è stata firmata da 136 firmatari (inclusi gli Emirati Arabi Uniti) per garantire che le grandi aziende paghino un minimo del 15% e rendere più difficile l'elusione fiscale.
Indipendentemente dal fatto che tu debba pagare le tasse, non avere alcun obbligo fiscale o sia esente da esse, devi registrarti per l'imposta sulle società presso l'Autorità fiscale federale degli Emirati Arabi Uniti (FTA) e ottenere il tuo numero di registrazione fiscale aziendale. La sanzione amministrativa in caso di mancata registrazione è di circa 2.700,00 USD. Se collabori con un'agenzia, ad esempio Consulenza Mirabello, professionisti esperti possono aiutarti a richiedere e presentare le tasse in modo efficiente.
Imposta sulle società degli Emirati Arabi
Questa legge sull'imposta sulle società ha avuto un impatto immenso sugli Emirati Arabi Uniti, con implicazioni specifiche per diverse entità a seconda che si tratti di singoli residenti o non residenti, del tipo di società o delle esenzioni. Puoi usare un consulente come Consulenza Mirabello per aiutarti a determinare in quale categoria rientri.
Residenti
Un'entità costituita negli Emirati Arabi Uniti è automaticamente considerata una persona residente. Ciò significa che il loro reddito globale sarà soggetto all'imposta sulle società degli Emirati Arabi Uniti. Il trattamento fiscale per le persone residenti dipende dalla natura delle tue attività. I redditi da investimenti immobiliari, ad esempio, sono esenti dall'imposta sulle società se non derivano da un'attività commerciale autorizzata. Tuttavia, se generi reddito da attività autorizzate e il loro fatturato supera i 272.257,00 USD, sarai soggetto all'imposta sulle società.
Se il tuo reddito è compreso tra $272.257,00 e $816.771,00, sei tenuto alla registrazione e alla presentazione delle dichiarazioni, ma puoi richiedere l'esenzione fino alla fine del 2026. Se il tuo reddito è superiore a questo, sarai tenuto alla registrazione, alla presentazione delle dichiarazioni e al pagamento dell'imposta sulle società.
Le società stabilite nelle zone franche degli Emirati Arabi Uniti sono inoltre soggette a un'aliquota fiscale dello 0% purché soddisfino i criteri pertinenti.
Non residenti
Una società costituita al di fuori degli Emirati Arabi Uniti è generalmente considerata una persona fisica non residente. Secondo il Autorità fiscale federale (ALS) un non residente è soggetto all'imposta sulle società in casi specifici. Il primo caso è quando si dispone di una stabile organizzazione negli Emirati Arabi Uniti con un fatturato superiore a 272.258,50 dollari durante un determinato anno solare. Il secondo caso è quello in cui si ricava un reddito statale.
Esenzioni
Alcune entità sono esentate dal pagamento dell'imposta sulle società degli Emirati Arabi Uniti, tra cui enti governativi degli Emirati Arabi Uniti e specifici enti controllati dal governo, enti di pubblica utilità qualificati dedicati al benessere sociale e fondi di investimento qualificati (come la previdenza sociale). Le aziende impegnate nell'estrazione di risorse naturali (come petrolio, gas e minerali) hanno normative fiscali separate stabilite tramite accordi di concessione o lettere fiscali.
Altre imposte
Oltre all'imposta sulle società, gli Emirati Arabi Uniti riscuotono anche l'imposta sul valore aggiunto (IVA) e le accise su determinati beni e servizi. L'IVA è fissata a un'aliquota standard del 5% per la maggior parte dei beni e servizi (con alcune eccezioni come l'assistenza sanitaria e l'istruzione), indipendentemente dal fatto che ci si trovi nella terraferma o in una zona franca. La zona franca di Jabel Ali, che comprende principalmente aziende del settore dell'importazione e dell'esportazione, gode anche dello 0% di IVA.
La soglia di registrazione IVA obbligatoria negli Emirati Arabi Uniti è di 102.000,00 USD e la soglia di registrazione volontaria è di 51.000,00 USD.
Le accise riguardano prodotti specifici nocivi per la salute umana o per l'ambiente, come il tabacco e lo zucchero. Queste aliquote possono variare tra il 50% e il 100%, a seconda della categoria di prodotto.
Inoltre, le piccole imprese con un reddito inferiore a una certa soglia possono richiedere uno «sgravio per le piccole imprese» e potrebbero qualificarsi come prive di reddito imponibile. Per richiedere questo sgravio, devi presentare un'elezione all'FTA e potresti essere soggetto ad alcuni obblighi di conformità.
Indipendentemente dal fatto che tu debba pagare le tasse, non avere alcun obbligo fiscale o sia esente da esse, devi registrarti per l'imposta sulle società presso l'FTA e ottenere il tuo numero di registrazione fiscale aziendale. Esperti come Consulenza Mirabello può consigliarti durante la procedura per assicurarti di non dover pagare la quota di mancata registrazione di $2.722,57.
Tassazione nelle zone franche
Il 20 maggio 2024, l'ALS ha pubblicato ulteriori linee guida fiscali per le società situate in una zona franca degli Emirati Arabi Uniti. Ha affermato che non è necessario pagare le tasse se si soddisfano i criteri per essere classificati come persona qualificata nella zona franca (QFZP), che includono:
- Operazioni significative all'interno di una zona franca.
- Reddito qualificato (principalmente da attività qualificate).
- Seguendo rigide regole sui prezzi di trasferimento per le transazioni tra società collegate.
- Registri dettagliati e rendiconti finanziari.
Ci sono oltre 45 zone franche negli Emirati Arabi Uniti, di solito specifiche per settore. Ci sono tre tipi di società in zona franca tra cui scegliere:
- Free Zone Establishment (FZE): una società con un solo azionista.
- Free Zone Company (FZ Co) /Free Zone LLC: una società con due o più azionisti (persone fisiche o giuridiche).
- Filiale: società o società straniere che operano nel continente degli Emirati Arabi Uniti.
Sebbene le zone franche offrano notevoli vantaggi fiscali, è importante comprendere le differenze tra le zone franche e i regimi fiscali continentali. Le società continentali sono soggette all'imposta sulle società, all'IVA e ad altri requisiti normativi degli Emirati Arabi Uniti, mentre le società della zona franca possono godere di esenzioni fiscali prolungate e di oneri normativi ridotti. Tuttavia, alle società della zona franca è generalmente vietato condurre affari direttamente con gli Emirati Arabi Uniti continentali senza un distributore o un agente locale, mentre le società continentali possono operare ovunque negli Emirati Arabi Uniti e a livello internazionale.
Trattati fiscali e accordi internazionali
Gli Emirati Arabi Uniti hanno una vasta rete di trattati fiscali con oltre 100 paesi. Questi trattati assicurano che il reddito guadagnato in un paese non venga nuovamente tassato in un altro paese o, in caso affermativo, l'imposta pagata nel paese di origine possa essere imputata all'imposta dovuta nel paese di residenza.
I trattati fiscali spesso riducono o eliminano le ritenute alla fonte sui dividendi pagati agli azionisti stranieri. Ciò può essere utile per gli investitori che cercano di rimpatriare i profitti. Riducendo le barriere fiscali, questi trattati rendono più attraente per le imprese straniere investire negli Emirati Arabi Uniti e per le società con sede negli Emirati Arabi Uniti espandersi all'estero. Ciò incoraggia il libero flusso di capitali, tecnologia e competenze.
È importante notare che ogni trattato ha disposizioni specifiche che possono essere applicate in modo diverso a seconda della natura del reddito e dei paesi coinvolti. Puoi contare su professionisti esperti e preparati, come Consulenza Mirabello, per aiutarti a comprendere i trattati fiscali internazionali.
Imposte immobiliari per investitori
Investire in immobili negli Emirati Arabi Uniti comporta anche vantaggi fiscali. I proprietari di immobili non pagano le tasse sui redditi da locazione o sulle plusvalenze. Tuttavia, potrebbero esserci alcune commissioni associate alle transazioni immobiliari, come la Dipartimento del Territorio di Dubai (DLD) commissione (in genere il 4% del prezzo di acquisto della proprietà). Potrebbero esserci anche altri oneri legati alla manutenzione della proprietà e ai costi dei servizi alla comunità.
Uno degli aspetti più interessanti dell'investimento in immobili negli Emirati Arabi Uniti è che i redditi da locazione non sono soggetti all'imposta sul reddito. Ciò significa che potete trattenere tutto il reddito generato dall'affitto delle vostre proprietà senza l'onere dell'imposta sul reddito.
Allo stesso modo, non è prevista alcuna imposta sulle plusvalenze negli Emirati Arabi Uniti. Quando gli investitori vendono i loro immobili a scopo di lucro, non devono pagare le tasse sulle plusvalenze. Ciò può aumentare in modo significativo i rendimenti degli investimenti immobiliari.
Pianificazione fiscale e conformità per gli investitori
Gli investitori dovrebbero collaborare con consulenti fiscali e legali esperti per orientarsi nel panorama fiscale degli Emirati Arabi Uniti, garantire la conformità alle normative locali e ottimizzare le proprie passività fiscali. Le aziende soggette all'imposta sulle società (CT) negli Emirati Arabi Uniti hanno responsabilità specifiche per garantire la conformità alle normative. Ciò include la registrazione ai fini dell'imposta sulle società presso l'FTA, la conservazione di registri adeguati che riflettano entrate e spese, nonché i documenti giustificativi a fini fiscali.
È necessario presentare accuratamente le dichiarazioni dei redditi entro le scadenze specificate, che possono includere dichiarazioni dei redditi aziendali e documenti sui prezzi di trasferimento. Una pianificazione e una conformità fiscali efficaci sono essenziali per gli investitori per massimizzare i vantaggi ed evitare potenziali sanzioni.
Le aziende che operano negli Emirati Arabi Uniti sono tenute a presentare le dichiarazioni dei redditi societari entro 9 mesi dalla fine dell'anno fiscale, a meno che non sia specificata una tempistica diversa. Per l'esercizio finanziario da luglio 2023 a giugno 2024, è necessario presentare la dichiarazione dei redditi societari entro il 31 marzo 2025. Se il tuo esercizio finanziario va da gennaio 2024 a dicembre 2024, devi presentare la dichiarazione entro il 30 settembre 2025
Vantaggi del Golden Visa per gli Emirati Arabi Uniti nella pianificazione fiscale
Il programma Golden Visa per gli Emirati Arabi Uniti offre la residenza a lungo termine a investitori, imprenditori, talenti eccezionali e altre persone idonee. Il Golden Visa apre le porte a numerose opportunità di investimento negli Emirati Arabi Uniti, dal settore immobiliare a vari settori all'interno della sua dinamica economia.
Uno dei vantaggi significativi del Golden Visa è il suo ruolo nella pianificazione fiscale. Ottenendo il Golden Visa per gli Emirati Arabi Uniti e diventando residenti, le persone possono cambiare il loro domicilio fiscale negli Emirati Arabi Uniti, beneficiando del suo regime di esenzione fiscale.
Il Golden Visa facilita inoltre un'efficace pianificazione successoria, facilitando il trasferimento del patrimonio alle generazioni future senza le complicazioni e gli oneri finanziari associati alle imposte di successione in altre giurisdizioni.
Conclusione
Il regime fiscale degli Emirati Arabi Uniti, storicamente noto per il suo status di esenzione fiscale, ha subito cambiamenti significativi con l'introduzione dell'imposta sulle società. Questo nuovo panorama presenta sfide e opportunità per gli investitori e le imprese che operano nel Paese. Sebbene l'imposta sulle società introduca un nuovo livello di conformità e pianificazione finanziaria, gli Emirati Arabi Uniti rimangono una destinazione attraente grazie alle loro politiche fiscali favorevoli, al solido quadro giuridico e al contesto imprenditoriale strategico. Investitori e aziende possono ancora godere di numerosi vantaggi, tra cui reddito personale esentasse, vantaggiose politiche fiscali immobiliari e trattati fiscali completi, con la guida di esperti come Consulenza Mirabello.
FAQ
Qual è l'aliquota dell'imposta sulle società negli Emirati Arabi Uniti?
Gli Emirati Arabi Uniti hanno un'aliquota dell'imposta sulle società del 9%. Ciò vale per tutte le società con una presenza significativa o utili superiori a 102.000 dollari, allineando gli Emirati Arabi Uniti agli standard fiscali internazionali e migliorando la conformità alle normative economiche globali.
Le società della zona franca sono esenti dall'imposta sulle società?
Le società della zona franca negli Emirati Arabi Uniti possono beneficiare di un'aliquota dell'imposta sulle società dello 0% se soddisfano i criteri specifici indicati dall'Autorità fiscale federale (ALS). Questi criteri includono in genere operazioni sostanziali all'interno della zona franca, entrate qualificate derivanti da attività consentite e aderenza a rigide normative sui prezzi di trasferimento.
Le persone devono pagare l'imposta sul reddito negli Emirati Arabi Uniti?
Le persone residenti negli Emirati Arabi Uniti godono di uno status esentasse sul reddito personale, compresi i guadagni da stipendi, dividendi, investimenti e plusvalenze.
Come si applicano le accise negli Emirati Arabi Uniti?
Le accise negli Emirati Arabi Uniti riguardano beni specifici ritenuti dannosi per la salute umana o per l'ambiente, come il tabacco e le bevande zuccherate. Le aliquote fiscali possono variare dal 50% al 100%, a seconda della categoria di prodotto.
