معدلات الضرائب في مالطا للمستثمرين الأجانب

مالطا هي واحدة من تلك الدول الأوروبية التي تأتي بمعدلات ضريبية وحوافز مواتية، مما يخلق بيئة جذابة للمستثمرين. من خلال التعرف على هذه الحوافز، يمكن للأفراد الاستفادة من التخفيض الكبير في معدلات الضرائب.

في هذه المقالة، سنغطي معدلات الضرائب في مالطا للأجانب ونسلط الضوء على البرامج الرئيسية المتاحة لتحقيق أقصى قدر من المزايا المالية.

‍

الوجبات السريعة الرئيسية

• الضرائب الرئيسية للأجانب المقيمين في مالطا هي ضريبة الشركات وضريبة الدخل ومكاسب رأس المال وضريبة الممتلكات وضريبة القيمة المضافة.
• يمكن تخفيض معدلات الضرائب في مالطا من خلال الحوافز الضريبية مثل المساعدة الاستثمارية أو استرداد ضريبة القيمة المضافة أو برامج الضرائب الخاصة مثل GRP (برنامج الإقامة العالمية)، TRP (برنامج الإقامة)، MRP (برنامج مالطا للتقاعد)، MRVP (برنامج الإقامة الدائمة في مالطا)، أو HQP (الأشخاص ذوو المؤهلات العالية).

‍

نظام الضرائب في مالطا

يعتبر النظام الضريبي في مالطا أحد أكثر الأنظمة ملاءمة في جميع أنحاء أوروبا للمستثمرين. فيما يلي نظرة عامة على الضرائب المطبقة على الأجانب.

• ضريبة دخل الشركات تخضع الشركة غير المالطية التي تعتبر مقيمة في مالطا بسبب إدارتها أو سيطرتها لضريبة دخل الشركات. معدل ضريبة الشركات في مالطا هو 35٪.
• ضريبة الدخل الشخصي: يتم فرض ضريبة على غير المقيمين فقط على الدخل وأرباح رأس المال الناشئة في مالطا. تتراوح ضريبة الدخل في مالطا للأجانب من 0٪ إلى 35٪.
• VAT (ضريبة القيمة المضافة): معدل ضريبة القيمة المضافة القياسي في مالطا هو 18٪. ومع ذلك، قد تخضع بعض السلع والخدمات لمعدلات مخفضة (على سبيل المثال، بالنسبة للفنادق وأماكن الإقامة، يبلغ السعر 7٪، وبالنسبة لتوريد الكهرباء والإكسسوارات الطبية والملابس، فإن السعر هو 5٪، وبالنسبة للأغذية والصادرات والنقل العام الدولي فهو 0٪.)
• ضريبة أرباح رأس المال: يتم فرض ضريبة على غير المقيمين فقط على أرباح رأس المال التي تم تحقيقها في مالطا. قد يختلف السعر من 15٪ إلى 35٪
• رسوم الطوابع: رسوم الطوابع هي ضريبة يتم دفعها بعد شراء عقار غير قابل للتغيير. عادة ما يكون المعدل 5٪

‍

ضريبة الدخل في مالطا للأجانب

يدفع غير المقيمين ضرائب الدخل الشخصي في مالطا إذا حصلوا على دخلهم داخل البلاد. اعتمادًا على مقدار الدخل السنوي الخاضع للرسوم، قد يختلف السعر.

‍

قد يتم تخفيض معدلات ضريبة الدخل في مالطا من خلال برامج وحوافز مختلفة مثل GRP (برنامج الإقامة العالمية)و TRP (برنامج الإقامة) و MRP (برنامج مالطا للتقاعد).

‍

معدلات الضرائب على الشركات

معدل الضريبة القياسي للشركات أو الشركات في مالطا هو 35٪. إنه ينطبق على كل من الشركات المقيمة وغير المقيمة التي تحصل على دخل في مالطا. بصفتك مساهمًا، يمكنك استرداد ضرائب كبيرة. المبالغ المستردة الحالية هي:

• استرداد الأموال بنسبة 2/3: ينطبق ذلك إذا طالبت الشركة بالإعفاء من الازدواج الضريبي.
• استرداد الأموال 5/7: متاح للفائدة السلبية والإتاوات.
• استرداد الأموال بنسبة 6/7: للشركات التي تحصل على دخلها من التجارة.
• استرداد الأموال بالكامل: متاح للشركات التي تم جني أرباحها من شركة قابضة مشاركة.

‍

ضريبة أرباح رأس المال

ضريبة أرباح رأس المال هي الضريبة على الأرباح المكتسبة من بيع الأصول غير المخزنية. فيما يلي قائمة بالأصول الخاضعة للضرائب في مالطا:

• الممتلكات غير المنقولة (مثل العقارات)
• الأسهم والأوراق المالية
• الدخل من حقوق الملكية الفكرية (حقوق النشر والعلامات التجارية...)
• المصالح في الشراكات أو الصناديق الموجودة في مالطا

معدلات الضرائب في مالطا هي 15-35٪. هناك إعفاء للعقار الذي تم امتلاكه واستخدامه كمسكن أساسي لمدة ثلاث سنوات على الأقل قبل البيع. يتم ذلك من أجل تشجيع الاستثمارات طويلة الأجل.

‍

الضرائب العقارية

قبل شراء عقار في مالطا، تأكد من مراعاة جميع الضرائب والرسوم التي يجب دفعها. تشمل التكاليف والضرائب العامة ما يلي:

• رسوم الطوابع: 5% من سعر شراء العقار. يمكن تخفيضها إلى 3.5٪ لأول 150،000 يورو من سعر العقار للمشترين الذين يحملون جنسية الاتحاد الأوروبي ويقيمون باستمرار في مالطا لمدة 5 سنوات.
• رسوم كاتب العدل: 1-3% من سعر شراء العقار.
• رسوم تصريح AIP (الاستحواذ على الممتلكات غير المنقولة): الحكومة المالطية حدد رسومًا قدرها 233 يورو من أجل الحصول على AIP. شرط آخر هو أن الحد الأدنى لمبلغ العقار يجب أن يكون 143410 يورو للشقة أو المنزل الصغير و 247701 يورو للأنواع الأخرى من الممتلكات غير القابلة للتغيير.
• ضريبة نقل الملكية: معدلات ضريبة الممتلكات في مالطا هي 8٪ للعقارات التي تم شراؤها بعد 1 يناير 2004. يخضع العقار الذي تم شراؤه من قبل لضريبة بنسبة 10٪.

‍

حوافز ومزايا ضريبية للمستثمرين

تتمتع مالطا بمجموعة واسعة من الحوافز والفوائد للمستثمرين. بسبب هذه الحوافز، يمكن أن تكون معدلات الضرائب في مالطا أقل من المعتاد. تشمل الإجراءات الأكثر شهرة ما يلي:

• تخفيض معدلات الضرائب على الشركات: كما ذكرنا سابقًا، يبلغ معدل ضريبة الشركة في مالطا 35٪. نظرًا لنظام الإسناد في مالطا، يمكنك التقدم بطلب لاسترداد الأموال واسترداد أموالك بالكامل. يشجع هذا النظام إعادة الاستثمار ويعزز جاذبية مالطا للأعمال التجارية الدولية.
• مساعدات الاستثمار: تقدم مالطا الدعم للشركات من خلال أنواع مختلفة من المساعدات مثل الإعفاءات الضريبية والمنح وإعانات فوائد القروض وضمانات القروض. تشمل القطاعات المؤهلة التصنيع وتكنولوجيا المعلومات والبحث والتطوير والحلول البيئية. اعتمادًا على حجم الشركة وموقعها، تتراوح الإعفاءات الضريبية أو المنح من 10٪ إلى 35٪ من النفقات المؤهلة.
• اتفاقيات الازدواج الضريبي: وقعت مالطا اتفاقيات الازدواج الضريبي مع العديد من البلدان في جميع أنحاء العالم، مما يمنع المستثمرين من فرض ضرائب مرتين على نفس الدخل.
• حوافز بدء التشغيل: تدعم مالطا الشركات الناشئة من خلال تدابير مختلفة بما في ذلك المساعدة المالية وبرامج الإرشاد ومعدلات الضرائب المخفضة.
• استرداد ضريبة القيمة المضافة: معدل ضريبة القيمة المضافة القياسي في مالطا هو 18٪. بالنسبة للفنادق وأماكن الإقامة، يبلغ المعدل 7٪، وبالنسبة لتوريد الكهرباء والإكسسوارات الطبية والملابس، فإن المعدل هو 5٪، وبالنسبة للأغذية والصادرات ووسائل النقل العام الدولية فهو 0٪.
• برامج الضرائب الخاصة: قد تنخفض معدلات الضرائب في مالطا إذا تقدمت بطلب للحصول على أحد هذه البرامج: بعض النصوص
  • GRP (برنامج الإقامة العالمية): يقدم هذا البرنامج، المصمم للمواطنين من خارج الاتحاد الأوروبي/المنطقة الاقتصادية الأوروبية/سويسرا، معدلًا ثابتًا بنسبة 15٪ على الدخل الأجنبي المحول إلى مالطا، مع حد أدنى للضريبة يبلغ 15000 يورو سنويًا.
  • TRP (برنامج الإقامة): البرنامج مشابه جدًا لـ GRP وله نفس المعدل الثابت البالغ 15٪، ولكنه مصمم لمواطني الاتحاد الأوروبي/المنطقة الاقتصادية الأوروبية/السويسريين.
  • MRP (برنامج مالطا للتقاعد): يأتي هذا البرنامج بمعدل ثابت بنسبة 15٪ على دخل التقاعد الأجنبي المستلم في مالطا، مع حد أدنى للضريبة يبلغ 7500 يورو سنويًا.
  • MRVP (برنامج الإقامة الدائمة في مالطا): هذا البرنامج مشابه أيضًا لـ GRP وله نفس المعدل الثابت البالغ 15٪. يوفر MRVP الإقامة الدائمة.
  • HQP (الأشخاص ذوو المؤهلات العالية): تم تصميم هذا البرنامج لأولئك الذين يعملون في صناعات محددة مثل الخدمات المالية أو الطيران أو الألعاب. معدل الضريبة الثابت هو 15٪ على الدخل حتى 5 ملايين يورو سنويًا.

إذا كنت ترغب في معرفة المزيد عن هذه البرامج والتقدم للحصول عليها، شركة ميرابيلو للاستشارات جاهز لمساعدتك في جعل عملية التقديم سهلة وأكثر كفاءة.

‍

التعليمات

هل مالطا معفاة من الضرائب للأجانب؟

لا، مالطا ليست معفاة من الضرائب للأجانب. يتم فرض ضريبة على غير المقيمين على الدخل الذي اكتسبوه في الدولة.

هل مالطا بلد ملاذ ضريبي؟

معدلات الضرائب في مالطا مواتية للغاية، خاصة بالنسبة للمستثمرين الأجانب، والنظام الضريبي شفاف ويتوافق مع لوائح الاتحاد الأوروبي، ولكنه لا يعتبر ملاذًا ضريبيًا.

هل الرعاية الصحية مجانية في مالطا؟

بالنسبة للمقيمين، فإن الرعاية الصحية في مالطا مجانية. بالنسبة للمسافرين من دول الاتحاد الأوروبي الأخرى، يمكن أن تكون الرعاية الصحية مجانية إذا أظهروا بطاقة تأمين صحي أوروبية صالحة. يمكن لمواطني المملكة المتحدة وأستراليا أيضًا الاستفادة من نظام الرعاية الصحية المجاني حيث أن بلدانهم لديها اتفاقية رعاية صحية متبادلة مع مالطا. أما بالنسبة لبقية المسافرين من البلدان الثالثة (بقية البلدان)، فلا يمكنهم الوصول إلى نظام الرعاية الصحية المجاني في مالطا. من أجل الحصول على العلاج، يجب أن يحصلوا على خطة رعاية صحية خاصة.

الخاتمة

في هذه المقالة، تحدثنا عن معدلات الضرائب في مالطا للأجانب، مع تسليط الضوء على العديد من البرامج والحوافز التي تقدمها الحكومة المالطية لإجراء تخفيضات كبيرة. تخلق البرامج الخاصة مثل GRP و TRP و MRP بيئة جذابة للمستثمرين. لتحسين استراتيجية الاستثمار الخاصة بك وتعظيم المزايا المالية، المتخصصون لدينا مستعدون لمساعدتك وتبسيط عملية التقديم.