Malta es uno de esos países europeos que cuenta con tasas impositivas e incentivos favorables, lo que crea un entorno atractivo para los inversores. Al conocer estos incentivos, las personas pueden beneficiarse de una reducción significativa de las tasas impositivas.
En este artículo, abordaremos las tasas impositivas de Malta para extranjeros y destacaremos los principales programas disponibles para maximizar las ventajas financieras.
Conclusiones clave
- Los principales impuestos para los extranjeros que residen en Malta son el impuesto corporativo, el impuesto sobre la renta, las ganancias de capital, el impuesto a la propiedad y el IVA.
- Las tasas impositivas de Malta se pueden reducir mediante incentivos fiscales, como la ayuda a la inversión, el reembolso del IVA o programas tributarios especiales como GRP (Programa de residencia global), TRP (Programa de residencia), MRP (Programa de jubilación de Malta), MRVP (Programa de residencia permanente de Malta), o HQP (personas altamente calificadas).
Sistema tributario en Malta
El sistema tributario de Malta se considera uno de los más favorables de Europa para los inversores. He aquí un resumen de los impuestos aplicables a los extranjeros.
- Impuesto sobre la renta corporativa Una sociedad constituida no maltesa que se considere residente en Malta debido a su administración o control está sujeta al impuesto sobre la renta corporativo. La tasa del impuesto corporativo de Malta es del 35%.
- Impuesto sobre la renta personal: Los no residentes solo pagan impuestos sobre los ingresos y las ganancias de capital que surjan en Malta. El impuesto sobre la renta en Malta para los extranjeros varía del 0% al 35%.
- IVA (impuesto al valor agregado): El tipo de IVA estándar en Malta es del 18%. Sin embargo, ciertos bienes y servicios pueden estar sujetos a tarifas reducidas (por ejemplo, para hoteles y alojamientos, la tasa es del 7%, para el suministro de electricidad, accesorios médicos y ropa, la tasa es del 5%, para alimentos, exportaciones y transporte público internacional, es del 0%).
- Impuesto sobre las ganancias de capital: Los no residentes pagan impuestos únicamente sobre las ganancias de capital obtenidas en Malta. La tasa puede variar del 15% al 35%
- Impuesto de timbre: Impuesto de timbre es un impuesto que se paga después de comprar una propiedad inmutable. La tasa suele ser del 5%
Impuesto sobre la renta en Malta para extranjeros
Los no residentes pagan impuestos sobre la renta personal en Malta si han obtenido sus ingresos dentro del país. Dependiendo de la cantidad de ingresos imponibles anuales, la tasa puede ser diferente.
Las tasas del impuesto sobre la renta de Malta pueden reducirse a través de varios programas e incentivos, como GRP (Programa de residencia global), TRP (Programa de residencia) y MRP (Programa de jubilación de Malta).
Tasas de impuestos corporativos
La tasa impositiva corporativa o empresarial estándar en Malta es del 35%. Es aplicable tanto a las empresas residentes como a las no residentes que obtienen sus ingresos en Malta. Como accionista, puede recibir importantes reembolsos de impuestos. Los reembolsos existentes son:
- Reembolso de 2/3: Aplicable si la empresa solicita una exención de la doble imposición.
- Reembolso del 5/7: Disponible para intereses pasivos y regalías.
- Reembolso del 6/7: Para las empresas que obtienen sus ingresos del comercio.
- Reembolso completo: Disponible para las empresas cuyos beneficios se obtuvieron de un holding participante.
Impuesto sobre las ganancias de capital
El impuesto sobre las ganancias de capital es el impuesto sobre las ganancias obtenidas por la venta de un activo que no es de inventario. Esta es la lista de los activos que están sujetos a impuestos en Malta:
- Bienes inmuebles (por ejemplo, bienes inmuebles)
- Acciones y valores
- Ingresos por derechos de propiedad intelectual (derechos de autor, marca registrada...)
- Intereses en sociedades o fideicomisos ubicados en Malta
Las tasas impositivas de Malta son del 15 al 35%. Hay una exención para la propiedad que haya sido propiedad y utilizada como residencia principal durante al menos tres años antes de la venta. Esto se hace para fomentar las inversiones a largo plazo.
Impuestos a la propiedad
Antes de comprar una propiedad en Malta, asegúrese de haber considerado todos los impuestos y tasas que deben pagarse. Los costos e impuestos generales incluyen:
- Impuesto de timbre: 5% del precio de compra de la propiedad. Los compradores que tengan la ciudadanía de la UE y hayan residido ininterrumpidamente en Malta durante 5 años pueden reducir el importe al 3,5% por los primeros 150 000€ del precio de la propiedad.
- Honorarios de notaría: 1-3% del precio de compra de la propiedad.
- Tasa de permiso AIP (adquisición de bienes inmuebles): La Gobierno maltés ha establecido una tarifa de 233€ para obtener el AIP. Otro requisito es que el importe mínimo de la propiedad sea de 143.410€ para un piso o dúplex y de 247.701€ para otro tipo de propiedad inmutable.
- Impuesto de transferencia de propiedad: Las tasas de impuestos a la propiedad de Malta son del 8% para las propiedades que se hayan comprado después del 1 de enero de 2004. Los bienes inmuebles comprados anteriormente están sujetos a un impuesto del 10%.
Incentivos y beneficios fiscales para los inversores
Malta ofrece una amplia gama de incentivos y beneficios para los inversores. Gracias a estos incentivos, las tasas impositivas de Malta pueden ser más bajas de lo habitual. Las medidas más famosas incluyen:
- Reducción de las tasas del impuesto corporativo: Como ya hemos mencionado anteriormente, la tasa del impuesto de sociedades en Malta es del 35%. Gracias al sistema de imputación de Malta, puedes solicitar reembolsos y obtener incluso un reembolso completo. Este sistema fomenta la reinversión y mejora el atractivo de Malta para los negocios internacionales.
- Ayuda a la inversión: Malta ofrece apoyo a las empresas a través de diferentes tipos de ayuda, como créditos fiscales, subvenciones, bonificaciones de intereses de préstamos y garantías de préstamos. Los sectores elegibles incluyen la fabricación, la TI, la I+D y las soluciones ambientales. Según el tamaño y la ubicación de la empresa, los créditos fiscales o las subvenciones oscilan entre el 10% y el 35% de los gastos elegibles.
- Convenios de doble tributación: Malta ha firmado acuerdos de doble imposición con muchos países en todo el mundo, lo que evita que los inversores paguen dos veces impuestos por los mismos ingresos.
- Incentivos para empresas emergentes: Malta apoya a las nuevas empresas a través de varias medidas que incluyen ayuda financiera, programas de tutoría y tasas impositivas reducidas.
- Reembolsos de IVA: El tipo de IVA estándar en Malta es del 18%. Para los hoteles y alojamientos, la tasa es del 7%, para el suministro de electricidad, accesorios médicos y ropa, la tasa es del 5%, para los alimentos, las exportaciones y el transporte público internacional, es del 0%.
- Programas tributarios especiales: Las tasas impositivas de Malta pueden reducirse si solicitas uno de estos programas:algo de texto
- GRP (Programa de residencia global): Diseñado para ciudadanos no pertenecientes a la UE/EEE/Suiza, este programa ofrece una tarifa plana del 15% sobre los ingresos extranjeros remitidos a Malta, con un impuesto mínimo de 15 000€ al año.
- TRP (Programa de residencia): El programa es muy similar al GRP y tiene la misma tarifa plana del 15%, pero está diseñado para ciudadanos de la UE/EEE/Suiza.
- MRP (Programa de jubilación de Malta): Este programa incluye una tarifa plana del 15% sobre los ingresos por pensiones extranjeras recibidos en Malta, con un impuesto mínimo de 7.500€ al año.
- MRVP (Programa de residencia permanente de Malta): Este programa también es similar al GRP y tiene la misma tarifa plana del 15%. MRVP proporciona la residencia permanente.
- HQP (personas altamente calificadas): Este programa está diseñado para quienes trabajan en industrias específicas, como los servicios financieros, la aviación o los juegos. La tasa impositiva fija es del 15% sobre los ingresos hasta 5 millones de euros anuales.
Si desea obtener más información sobre estos programas y solicitar uno, Consultoría Mirabello está listo para ayudarlo a que el proceso de solicitud sea más sencillo y eficiente.
PREGUNTAS MÁS FRECUENTES
¿Malta está libre de impuestos para los extranjeros?
No, Malta no está libre de impuestos para los extranjeros. Los no residentes pagan impuestos sobre los ingresos que han obtenido en el país.
¿Malta es un país de paraíso fiscal?
Las tasas impositivas de Malta son muy favorables, especialmente para los inversores extranjeros, el sistema tributario es transparente y cumple con las regulaciones de la UE, pero no se considera un paraíso fiscal.
¿La asistencia sanitaria es gratuita en Malta?
Para los residentes, la asistencia sanitaria de Malta es gratuita. Para los viajeros de otros países de la UE, la asistencia sanitaria puede ser gratuita si muestran una tarjeta sanitaria europea válida. Los ciudadanos del Reino Unido y Australia también pueden beneficiarse del sistema de salud gratuito, ya que sus países tienen un acuerdo de atención médica recíproca con Malta. En cuanto al resto de los viajeros de terceros países (el resto de los países), no tienen acceso al sistema sanitario gratuito de Malta. Para recibir tratamiento, deben contratar un plan de salud privado.
Conclusión
En este artículo, hemos hablado sobre las tasas impositivas de Malta para extranjeros, destacando los numerosos programas e incentivos que ofrece el gobierno maltés para obtener reducciones sustanciales. Los programas especiales como el GRP, el TRP y el MRP crean un entorno atractivo para los inversores. Para optimizar su estrategia de inversión y maximizar las ventajas financieras, nuestros especialistas están listos para ayudarlo y agilizar el proceso de solicitud.
