Мальта — одна из тех европейских стран, где действуют выгодные налоговые ставки и льготы, что создает привлекательные условия для инвесторов. Изучив эти льготы, физические лица могут воспользоваться значительным снижением налоговых ставок.
В этой статье мы рассмотрим налоговые ставки на Мальте для иностранцев и выделим ключевые программы, позволяющие максимизировать финансовые преимущества.
Ключевые выводы
- Основными налогами для иностранцев, проживающих на Мальте, являются корпоративный налог, подоходный налог, налог на прирост капитала, налог на имущество и НДС.
- Налоговые ставки на Мальте могут быть снижены с помощью налоговых льгот, таких как инвестиционная помощь, возврат НДС или специальные налоговые программы, такие как GRP (Глобальная программа резидентства), TRP (программа проживания), MRP (Мальтийская пенсионная программа), MRVP (Программа постоянного проживания на Мальте), или HQP (высококвалифицированные специалисты).
Налоговая система на Мальте
Налоговая система Мальты считается одной из самых благоприятных в Европе для инвесторов. Вот обзор налогов, применимых к иностранцам.
- Корпоративный подоходный налог։ Компания, зарегистрированная не на Мальте, которая считается резидентом Мальты в силу своего управления или контроля, облагается корпоративным подоходным налогом. Ставка корпоративного налога на Мальте составляет 35%.
- Подоходный налог с физических лиц: Нерезиденты облагаются налогом только на доходы и прирост капитала, полученные на Мальте. Подоходный налог на Мальте для иностранцев варьируется от 0% до 35%.
- НДС (налог на добавленную стоимость): Стандартная ставка НДС на Мальте составляет 18%. Однако на некоторые товары и услуги могут быть снижены (например, для отелей и гостиниц ставка составляет 7%, на поставку электроэнергии, медицинских принадлежностей и одежды — 5%, на продукты питания, экспорт и международный общественный транспорт — 0%).
- Налог на прирост капитала: Нерезиденты облагаются налогом только на прирост капитала, полученный на Мальте. Ставка может варьироваться от 15% до 35%
- Гербовый сбор: Гербовый сбор это налог, который уплачивается после покупки недвижимого имущества. Ставка обычно составляет 5%
Подоходный налог на Мальте для иностранцев
Нерезиденты платят подоходный налог на Мальте, если они получили доход на территории страны. В зависимости от суммы годового облагаемого дохода ставка может отличаться.
Ставки подоходного налога на Мальте могут быть снижены с помощью различных программ и льгот, таких как GRP (Глобальная программа проживания), TRP (программа проживания) и MRP (Мальтийская пенсионная программа).
Ставки корпоративного налога
Стандартная ставка корпоративного налога или налога на прибыль компаний на Мальте составляет 35%. Она применима как к резидентным, так и к нерезидентным компаниям, получающим доход на Мальте. Являясь акционером, вы можете получить значительное возмещение налогов. Существующие возвраты:
- Возврат 2/3-й платежа: Применяется, если компания требует освобождения от двойного налогообложения.
- Возврат средств в размере 5/7: Доступно за пассивные проценты и гонорары.
- 6/7-й возврат средств: Для компаний, получающих доход от торговли.
- Полный возврат средств: Доступно для компаний, прибыль которых была получена от участвующего холдинга.
Налог на прирост капитала
Налог на прирост капитала — это налог на прибыль, полученную от продажи неинвентарного актива. Вот список активов, подлежащих налогообложению на Мальте:
- Недвижимое имущество (например, недвижимость)
- Акции и ценные бумаги
- Доход от прав интеллектуальной собственности (авторское право, товарный знак...)
- Доли участия в партнерствах или трастах, расположенных на Мальте
Налоговые ставки на Мальте составляют 15-35%. Освобождение распространяется на недвижимость, которая находилась в собственности и использовалась в качестве основного места жительства не менее трех лет до продажи. Это сделано для поощрения долгосрочных инвестиций.
Налоги на недвижимость
Перед покупкой недвижимости на Мальте убедитесь, что вы учли все налоги и сборы, которые должны быть уплачены. Общие расходы и налоги включают в себя:
- Гербовый сбор: 5% от покупной цены недвижимости. Для покупателей, имеющих гражданство ЕС и постоянно проживающих на Мальте в течение 5 лет, размер скидки может быть снижен до 3,5% за первые 150 000 евро от стоимости недвижимости.
- Нотариальные сборы: 1-3% от покупной цены недвижимости.
- Плата за разрешение AIP (приобретение недвижимого имущества): Правительство Мальты заявила, что за получение AIP взимается плата в размере 233 евро. Еще одно требование заключается в том, что минимальная сумма недвижимости должна составлять 143 410 евро за квартиру или мезонет и 247 701 евро за другие типы недвижимости.
- Налог на передачу имущества: Ставки налога на недвижимость на Мальте составляют 8% для недвижимости, приобретенной после 1 января 2004 года. Купленная ранее недвижимость облагается налогом в размере 10%.
Налоговые льготы и льготы для инвесторов
На Мальте существует широкий спектр стимулов и льгот для инвесторов. Благодаря этим льготам налоговые ставки на Мальте могут быть ниже обычных. Самые известные меры включают в себя:
- Снижение ставок корпоративного налога: Как мы уже упоминали ранее, ставка налога на прибыль компаний на Мальте составляет 35%. Благодаря системе условного исчисления на Мальте вы можете подать заявку на возврат средств и получить даже полный возврат средств. Эта система поощряет реинвестиции и повышает привлекательность Мальты для международного бизнеса.
- Инвестиционная помощь: Мальта предлагает поддержку предприятиям в виде различных видов помощи, таких как налоговые льготы, гранты, субсидии на проценты по кредитам и кредитные гарантии. Подходящие секторы включают производство, информационные технологии, исследования и разработки и экологические решения. В зависимости от размера и местонахождения компании размер налоговых льгот или грантов составляет от 10% до 35% от соответствующих расходов.
- Конвенции об избежании двойного налогообложения: Мальта подписала соглашения об избежании двойного налогообложения с многие страны по всему миру, что не позволяет инвесторам дважды облагаться налогом на один и тот же доход.
- Стимулы для стартапов: Мальта поддерживает стартапы различными мерами, включая финансовую помощь, программы наставничества и снижение налоговых ставок.
- Возврат НДС: Стандартная ставка НДС на Мальте составляет 18%. Для отелей и гостиниц ставка составляет 7%, на поставку электроэнергии, медицинских принадлежностей и одежды — 5%, на продукты питания, экспорт и международный общественный транспорт — 0%.
- Специальные налоговые программы: Налоговые ставки на Мальте могут быть снижены, если вы подадите заявку на участие в одной из этих программ:некоторый текст
- GRP (глобальная программа резидентства): Эта программа, разработанная для граждан стран, не входящих в ЕС/ЕЭЗ/Швейцарии, предлагает фиксированную ставку в размере 15% на иностранный доход, переводимый на Мальту, с минимальным налогом в размере 15 000 евро в год.
- TRP (программа проживания): Программа очень похожа на ВРП и имеет ту же фиксированную ставку в размере 15%, но предназначена для граждан ЕС/ЕЭЗ/Швейцарии.
- MRP (Мальтийская пенсионная программа): Эта программа предусматривает фиксированную ставку в размере 15% на иностранный пенсионный доход, полученный на Мальте, с минимальным налогом в размере 7500 евро в год.
- MRVP (Программа постоянного проживания на Мальте): Эта программа также аналогична программе GRP и имеет ту же фиксированную ставку в размере 15%. MRVP предоставляет постоянный вид на жительство.
- HQP (высококвалифицированные специалисты): Эта программа предназначена для тех, кто работает в определенных отраслях, таких как финансовые услуги, авиация или игры. Ставка фиксированного налога составляет 15% на доход до 5 миллионов евро в год.
Если вы хотите узнать больше об этих программах и подать заявку на участие в них, Консалтинг «Мирабелло» готов помочь вам сделать процесс подачи заявки простым и эффективным.
ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ
Не облагается ли Мальта налогами для иностранцев?
Нет, Мальта не освобождена от налогов для иностранцев. Нерезиденты облагаются налогом на доход, полученный в стране.
Является ли Мальта налоговым убежищем?
Налоговые ставки на Мальте очень выгодны, особенно для иностранных инвесторов, налоговая система прозрачна и соответствует нормам ЕС, но она не считается налоговым убежищем.
Бесплатное ли медицинское обслуживание на Мальте?
Для жителей Мальты медицинское обслуживание бесплатное. Путешественникам из других стран ЕС медицинское обслуживание может быть бесплатным при предъявлении действительной европейской карты медицинского страхования. Граждане Великобритании и Австралии также могут воспользоваться бесплатной системой здравоохранения, поскольку их страны заключили соглашение о взаимном медицинском обслуживании с Мальтой. Что касается остальных путешественников из третьих стран (остальные страны), то они не имеют доступа к бесплатной системе здравоохранения Мальты. Чтобы получить лечение, им следует оформить частную медицинскую страховку.
Заключение
В этой статье мы рассказали о налоговых ставках Мальты для иностранцев, обратив внимание на многочисленные программы и стимулы, предлагаемые мальтийским правительством для существенного снижения налогов. Специальные программы, такие как GRP, TRP и MRP, создают привлекательную среду для инвесторов. Чтобы оптимизировать инвестиционную стратегию и максимизировать финансовые преимущества, наши специалисты готовы помочь вам и упростить процесс подачи заявки.
