马耳他是具有优惠税率和激励措施的欧洲国家之一，这为投资者创造了有吸引力的环境。通过了解这些激励措施，个人可以从税率的大幅降低中受益。
在本文中，我们将介绍马耳他对外国人的税率，并重点介绍可最大限度地提高财务优势的关键计划。
关键要点
- 居住在马耳他的外国人的主要税收是公司税、所得税、资本利得、财产税和增值税。
- 马耳他的税率可以通过投资援助、增值税退税或特殊税收计划等税收优惠措施来降低 GRP（全球居留计划）, TRP (居留计划), MRP (马耳他退休计划), MRVP（马耳他永久居留计划），或 HQP（高素质人员）。
马耳他的税收制度
马耳他的税收制度被认为是整个欧洲对投资者最有利的税收制度之一。以下是适用于外国人的税收概述。
- 企业所得税 因其管理或控制而被视为马耳他居民的非马耳他注册公司需要缴纳企业所得税。马耳他的公司税率为35％。
- 个人所得税： 非居民仅对在马耳他产生的收入和资本收益征税。马耳他外国人的所得税从0％到35％不等。
- 增值税（增值税）： 马耳他的标准增值税税率为18％。但是，某些商品和服务的费率可能会降低（例如，酒店和住宿的费率为7％，电力、医疗配件和服装供应的费率为5％，食品、出口和国际公共交通的费率为0％。）
- 资本利得税： 非居民仅对在马耳他赚取的资本收益征税。费率可能从 15% 到 35% 不等
- 印花税： 印花税 是购买不可变房产后缴纳的税款。费率通常为 5%
马耳他外国人所得税
如果非居民在马耳他境内获得收入，则在马耳他缴纳个人所得税。根据每年的应课税入息金额，税率可能会有所不同。
可以通过各种计划和激励措施降低马耳他的所得税税率，例如 GRP（全球居留计划）, TRP (居留计划) 和MRP (马耳他退休计划).
公司税率
马耳他的标准公司或公司税率为35％。它适用于在马耳他获得收入的居民和非居民公司。作为股东，您可以获得大量退税。现有的退款是：
- 2/3 退款： 如果公司申请双重征税减免，则适用。
- 5/7 日退款： 可用于被动利息和特许权使用费。
- 6/7 日退款： 对于那些从商业中获得收入的公司。
- 全额退款： 适用于从参与控股中获得利润的公司。
资本利得税
资本利得税是对出售非库存资产所得利润征收的税。以下是马耳他应纳税的资产清单：
- 不动产（例如房地产）
- 股票和证券
- 知识产权（版权、商标...）的收入
- 在马耳他的合伙企业或信托中的权益
马耳他的税率为15-35％。出售前至少三年拥有并用作主要住所的房产可享受豁免。这样做是为了鼓励长期投资。
财产税
在马耳他购买房产之前，请务必考虑所有应支付的税款和费用。一般成本和税收包括：
- 印花税： 房产购买价格的5％。对于拥有欧盟公民身份且在马耳他连续居住了5年的买家，房产价格的前15万欧元可以降至3.5％。
- 公证费： 房产购买价格的1-3％。
- AIP（收购不动产）许可费： 马耳他政府 已表示需要支付233欧元的费用才能获得AIP。另一项要求是，公寓或豪宅的最低房产金额应为143,410欧元，其他类型的不可变财产的最低金额应为247,701欧元。
- 财产转让税： 对于在2004年1月1日之后购买的房产，马耳他的财产税率为8％。之前购买的房地产需缴纳10％的税。
投资者的税收优惠和福利
马耳他为投资者提供广泛的激励措施和福利。由于这些激励措施，马耳他的税率可能低于平时。最著名的措施包括：
- 降低公司税率： 正如我们之前已经提到的，马耳他的公司税率为35％。由于马耳他的归责制度，您可以申请退款，甚至可以获得全额退款。该体系鼓励再投资，提高马耳他对国际商业的吸引力。
- 投资援助： 马耳他通过不同类型的援助为企业提供支持，例如税收抵免、补助金、贷款利息补贴和贷款担保。符合条件的行业包括制造、IT、研发和环境解决方案。根据公司的规模和地点，税收抵免或补助金占合格支出的10％至35％不等。
- 双重征税公约： 马耳他已经与之签署了双重征税协议 许多国家 在世界范围内，这可以防止投资者因相同的收入被两次征税。
- 创业激励措施： 马耳他通过各种措施支持初创企业，包括经济援助、指导计划和降低税率。
- 增值税退款： 马耳他的标准增值税税率为18％。酒店和住宿的费率为7％，电力、医疗配件和服装的供应费率为5％，食品、出口和国际公共交通的费率为0％。
- 特殊税收计划： 如果您申请其中一项计划，马耳他的税率可能会降低：一些文字
- GRP（全球居留计划）： 该计划专为非欧盟/欧洲经济区/瑞士公民设计，对汇入马耳他的外国收入提供15％的统一税率，每年最低税率为15,000欧元。
- TRP（居留计划）： 该计划与GRP非常相似，统一税率为15％，但专为欧盟/欧洲经济区/瑞士公民设计。
- MRP（马耳他退休计划）： 该计划对在马耳他获得的外国养老金收入实行15％的统一税率，每年最低税率为7,500欧元。
- MRVP（马耳他永久居留计划）： 该计划也与GRP类似，统一税率为15％。MRVP 提供永久居留权。
- HQP（高素质人员）： 该计划专为在金融服务、航空或博彩等特定行业工作的人而设计。对于每年不超过500万欧元的收入，统一税率为15％。
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常见问题
马耳他对外国人免税吗？
不，马耳他不对外国人免税。非居民根据他们在该国获得的收入征税。
马耳他是避税天堂国家吗？
马耳他的税率非常优惠，特别是对外国投资者而言，其税收制度透明且符合欧盟法规，但不被视为避税天堂。
马耳他的医疗保健免费吗？
对于居民来说，马耳他的医疗保健是免费的。对于来自其他欧盟国家的旅客，如果他们出示有效的欧洲健康保险卡，则可以免费获得医疗保健。英国和澳大利亚公民也可以从免费医疗体系中受益，因为他们的国家与马耳他签订了互惠医疗保健协议。至于其他第三国旅客（其他国家），他们无法获得马耳他的免费医疗体系。为了获得治疗，他们应该获得私人医疗保健计划。
结论
在本文中，我们讨论了马耳他对外国人的税率，重点介绍了马耳他政府为大幅降低税率而提供的众多计划和激励措施。GRP、TRP和MRP等特殊计划为投资者创造了有吸引力的环境。为了优化您的投资策略并最大限度地发挥财务优势， 我们的专家 随时准备为您提供帮助并简化申请流程。
