Los impuestos de Dominica ofrecen una serie de ventajas para los inversores extranjeros y los expatriados, pero ¿qué debe saber exactamente antes de invertir? Esta nación caribeña es conocida por su entorno fiscal favorable, especialmente para aquellos que buscan minimizar su carga tributaria.
El sistema tributario de Dominica está diseñado para atraer la inversión extranjera, desde la ausencia de impuestos sobre las ganancias de capital hasta las exenciones fiscales para las empresas. Comprender los distintos impuestos, incentivos y exenciones puede ayudarlo a tomar decisiones financieras informadas y maximizar el rendimiento de sus inversiones en el país. Este artículo explora los aspectos clave del sistema tributario de Dominica y los beneficios que ofrece.
Conclusiones clave
- Sin impuesto sobre las ganancias de capital: los inversores pueden vender activos, como bienes raíces, sin pagar impuestos sobre las ganancias.
- Sistema tributario territorial: los no residentes solo pagan impuestos sobre los ingresos obtenidos en Dominica; los ingresos de origen extranjero permanecen libres de impuestos.
- Sin impuestos sobre la herencia o el patrimonio: Dominica no impone impuestos sobre la herencia o el patrimonio, lo que proporciona beneficios financieros a largo plazo.
- Incentivos fiscales corporativos: las empresas de sectores como el turismo y la fabricación pueden calificar para exenciones fiscales y derechos de importación.
- Tratados de doble tributación (TDT): Dominica tiene acuerdos con varios países, lo que reduce el riesgo de doble imposición para los inversores internacionales.
Sistema tributario en Dominica
Dominica opera bajo un sistema tributario territorial, lo que significa que solo los ingresos obtenidos dentro del país están sujetos a impuestos. Para los inversores extranjeros, esta es una característica clave, ya que los ingresos de origen extranjero no están sujetos a impuestos. Este régimen tributario tiene como objetivo fomentar la inversión extranjera y estimular el crecimiento económico. La ausencia de impuestos sobre el patrimonio, la herencia o las donaciones aumenta aún más el atractivo de invertir en Dominica.
Los inversores extranjeros que sean residentes fiscales en Dominica estarán sujetos a los impuestos locales, mientras que los no residentes solo pagarán impuestos sobre los ingresos derivados de fuentes dominicanas. La residencia fiscal está determinada por la duración de la estancia, normalmente 183 días o más en un año calendario.
Dominica también es miembro de la Comunidad del Caribe (CARICOM) y su sistema tributario está alineado con las prácticas regionales, lo que brinda estabilidad y previsibilidad a los inversores que pueden tener inversiones en varios países del Caribe.
Las tasas del impuesto sobre la renta de Dominica son progresivas y oscilan entre el 15% y el 35%. Si bien los dividendos pagados por las empresas están sujetos a una retención en origen, los beneficiarios no pagan impuestos sobre ellos. Además, los ingresos por ventas de bienes inmuebles están exentos del impuesto sobre la renta y las ganancias de capital para los residentes. Los residentes fiscales también pueden beneficiarse de las deducciones, incluida una deducción estándar de 11.100 dólares. Sin embargo, los no residentes están sujetos a una retención en origen del 15% sobre ciertos tipos de ingresos, como los dividendos y los ingresos por alquileres.
Tipos de impuestos aplicables a los inversores extranjeros
Hay varios tipos de impuestos a los que pueden enfrentarse los inversores extranjeros al hacer negocios o invertir en Dominica. Estos incluyen:
- Impuesto sobre la renta
- Impuesto sobre sociedades
- Impuesto sobre las ganancias de capital
- Impuesto sobre la propiedad
Si bien algunos de estos impuestos pueden aplicarse en función de la naturaleza de la inversión, el gobierno de Dominica ha establecido varios incentivos y exenciones para reducir la carga tributaria para los inversores extranjeros. Estos incentivos se centran particularmente en fomentar el desarrollo de los sectores turístico, inmobiliario y manufacturero.
- Impuesto sobre la renta en Dominica para extranjeros
El impuesto sobre la renta en Dominica se aplica tanto a individuos como a corporaciones. Para los inversores extranjeros, comprender la estructura del impuesto sobre la renta personal es fundamental, especialmente si planean solicitarlo ciudadanía por inversión en Dominica o obtener ingresos de fuentes locales.
Tasas del impuesto sobre la renta personal
El impuesto sobre la renta de Dominica es progresivo, lo que significa que la tasa impositiva aumenta a medida que aumentan los ingresos. Las tasas actuales son:
• Hasta 30 000 USD: 0% (libre de impuestos)
• USD 30,001 — USD 50,000:15%
• USD 50.001 — USD 70.000:25%
• Por encima de 80 000 USD: 35%
Para los inversores extranjeros que se convierten en residentes fiscales, solo los ingresos obtenidos en Dominica están sujetos a estas tasas. Los no residentes solo pagan impuestos sobre los ingresos de origen dominicano.
Presentación y cumplimiento de impuestos
Las personas deben presentar una declaración de impuestos anual al División de Ingresos Internos si tienen ingresos imponibles en Dominica. El año fiscal va del 1 de enero al 31 de diciembre, y las declaraciones de impuestos vencen antes del 31 de marzo del año siguiente.
Las multas se aplican para fomentar el cumplimiento, con una multa del 5% por presentación tardía, calculada en función del monto adeudado. Los pagos atrasados conllevan una multa del 10% y un cargo de interés mensual del 1% sobre el saldo restante. Las infracciones graves, como la evasión fiscal, pueden dar lugar a acciones legales.
Deducciones y bonificaciones
Dominica ofrece varias deducciones y deducciones que pueden ayudar a reducir los ingresos imponibles. Estas incluyen asignaciones personales, así como deducciones para gastos médicos, donaciones caritativas y pagos de intereses hipotecarios sobre propiedades en Dominica. Los inversores deben consultar con los asesores para asegurarse de aprovechar al máximo estas deducciones.
La asignación de residencia se deduce de los ingresos brutos para calcular la cantidad imponible. Los propietarios de viviendas pueden beneficiarse de una reducción de los intereses hipotecarios, hasta un máximo de 25 000 dólares. Otras deducciones incluyen las donaciones caritativas y los intereses de los préstamos estudiantiles, con un límite de 5000 dólares por estudiante. Estas disposiciones tienen como objetivo promover la inversión en vivienda, educación y donaciones caritativas.
- Tasas de impuestos corporativos
El impuesto corporativo es una consideración clave para los inversores extranjeros que buscan establecer negocios en Dominica. La tasa del impuesto corporativo en Dominica es competitiva en comparación con otras naciones del Caribe, lo que convierte al país en un destino atractivo para las operaciones comerciales internacionales.
La tasa estándar del impuesto sobre la renta corporativa en Dominica es del 25%. Esto se aplica tanto a las empresas locales como a las de propiedad extranjera. Sin embargo, existen varios incentivos fiscales que pueden reducir esta tasa para las empresas que operan en ciertos sectores, como el turismo, la agricultura y la fabricación.
Requisitos de presentación de impuestos
Las empresas que operan en Dominica deben presentar declaraciones anuales de impuestos corporativos. La fecha límite para la presentación es de tres meses después del final del año fiscal, y el incumplimiento de este plazo puede resultar en sanciones o multas.
Las empresas están obligadas a registrarse en CIPO, la Autoridad Tributaria y el Instituto de Servicios Sociales. El portal en línea de la CIPO agiliza el proceso de registro de empresas y los servicios relacionados. Los empleadores y los empleados deben contribuir a la seguridad social, fijando tasas del 7% para los empleadores y del 6% para los empleados, que se aplican a los ingresos mensuales de hasta 2.220 dólares. Las transacciones inmobiliarias están sujetas a un impuesto de timbre, con tasas que dependen del tipo de transacción y del valor de la propiedad.
También se pueden aplicar costos de transacción adicionales, como el seguro y los honorarios legales. La conformidad de Dominica con la normativa internacional queda demostrada por su participación en los convenios sobre doble tributación (DTC) y en los acuerdos de intercambio de información fiscal (TIEA) con varios países, lo que garantiza la confianza y la previsibilidad de los inversores. El gobierno da prioridad a los incentivos en el sector de la energía renovable, y la ausencia de zonas de comercio exterior o puertos francos refleja la naturaleza específica de las oportunidades de inversión. Dominica cumple con el Acuerdo TRIM como miembro de la OMC, garantizando que sus políticas de inversión cumplan con los estándares mundiales.
Tratados de doble tributación (TDT)
Los tratados de doble tributación (TDT), también conocidos como acuerdos de doble tributación (DTA), son acuerdos entre dos países que tienen como objetivo evitar que las personas y las empresas paguen impuestos por los mismos ingresos en ambos países. Para Dominica, estos tratados están diseñados para fomentar la inversión transfronteriza al brindar claridad y reducir las cargas fiscales para las empresas y las personas que realizan transacciones internacionales.
Según el DTT, si un residente de un país obtiene ingresos en otro país que tiene una TDT con Dominica, el tratado garantiza que los ingresos se gravarán solo en un país o que el contribuyente recibirá un crédito por los impuestos pagados en el otro país. Esto evita el problema de la doble imposición sobre los mismos ingresos.
Dominica ha firmado TDT con varios países, incluidos los miembros de la Comunidad del Caribe (CARICOM) y otras jurisdicciones, lo que ayuda a promover la inversión extranjera directa y la cooperación económica al proporcionar una mayor transparencia y estabilidad fiscales para los inversores internacionales. Además, estos tratados suelen abordar cuestiones como la reducción de las retenciones en origen sobre los dividendos, los intereses y las regalías entre los países de los tratados.
Retención de impuestos
Además del impuesto sobre la renta corporativa, las empresas en Dominica pueden estar sujetas a retenciones en origen sobre ciertos pagos realizados a no residentes. Esto incluye dividendos, intereses, regalías y tarifas de servicio técnico. La tasa de retención en origen estándar es del 15%, que puede reducirse en virtud de los tratados fiscales con ciertos países.
- Impuesto sobre las ganancias de capital
Una de las características más atractivas del sistema tributario de Dominica para los inversores extranjeros es la ausencia de un impuesto sobre las ganancias de capital. Esto se aplica tanto a individuos como a corporaciones. Los inversores que venden activos, como bienes inmuebles o acciones, no tienen que pagar impuestos sobre las ganancias obtenidas de estas transacciones.
La falta de un impuesto sobre las ganancias de capital es particularmente beneficiosa para los inversores que participan en el sector inmobiliario. El valor de las propiedades en Dominica ha aumentado de manera constante, impulsado por el programa de ciudadanía por inversión (CBI) del país y su creciente industria turística. Los inversores extranjeros pueden aprovechar estas condiciones del mercado sin preocuparse de que el impuesto sobre las ganancias de capital erosione sus ganancias.
- Impuestos a la propiedad en Dominica
No está obligado a pagar impuestos sobre la propiedad y la transferencia al vender o comprar bienes inmuebles en Dominica. Si compra la propiedad, solo necesita hacer una contribución financiera a los fondos de seguro y pagar tarifas obligatorias como:
- Impuesto de timbre
- Honorarios legales y judiciales
- Los costos adicionales equivalen a aproximadamente el 10% de la transacción.
Cuando eres propietario de la propiedad, hay un impuesto municipal del 1,25% del valor de la propiedad en las ciudades más grandes como Canefield y Roseau. Al arrendar la propiedad mediante un contrato, usted paga el 1% del importe del alquiler anualmente.
Incentivos y beneficios fiscales para los inversores
El gobierno de Dominica ha introducido una variedad de incentivos fiscales destinados a atraer la inversión extranjera. Estos incentivos están diseñados para reducir la carga tributaria sobre las empresas y las personas que contribuyen al crecimiento económico del país. Si planea solicitar el programa de ciudadanía por inversión (CBI) de Dominica, considere consultar a nuestro equipo en Consultoría Mirabello para un proceso más fluido y una orientación profesional.
Estos son los beneficios de invertir en Dominica
- Vacaciones fiscales para nuevas empresas
Los inversores extranjeros que establezcan nuevos negocios en sectores clave como el turismo, la agricultura y la fabricación pueden ser elegibles para exenciones fiscales. Según la naturaleza y la ubicación de la inversión, estas exenciones fiscales pueden durar hasta 20 años.
Durante el período de exención fiscal, las empresas están exentas del pago del impuesto sobre la renta corporativa, lo que puede mejorar significativamente la rentabilidad. Este incentivo es particularmente atractivo para los inversores que buscan desarrollar proyectos a gran escala, como complejos turísticos, hoteles o instalaciones de fabricación.
- Exención de derechos de importación
Otro beneficio para los inversores extranjeros es la exención de los derechos de importación sobre ciertos bienes. Los inversores que importan maquinaria, equipo o materiales para usarlos en proyectos de desarrollo aprobados pueden reunir los requisitos para la importación libre de impuestos. Esto ayuda a reducir los costos de capital iniciales de establecer una empresa en Dominica.
- Incentivos para proyectos de energía verde
Dominica está comprometida con el desarrollo sostenible y el gobierno ofrece incentivos fiscales específicos para los inversores que participan en proyectos de energía renovable. Estos incentivos incluyen exenciones del impuesto sobre la renta corporativa, los derechos de importación y los impuestos a la propiedad para las empresas que desarrollen instalaciones de energía solar, eólica o hidroeléctrica.
- Tasas de retención de impuestos reducidas
Como se mencionó anteriormente, la retención en origen se aplica a ciertos pagos realizados a no residentes. Sin embargo, en virtud de los tratados fiscales de Dominica con países como el Reino Unido y Canadá, los inversores extranjeros pueden beneficiarse de tasas de retención en origen reducidas sobre los dividendos, los intereses y las regalías.
- Incentivos para la inversión en la agricultura
El gobierno de Dominica fomenta la inversión en su sector agrícola al ofrecer exenciones fiscales a las empresas que se dedican a la agricultura. Estas incluyen tasas impositivas corporativas reducidas, exenciones de los derechos de importación de equipos agrícolas y el acceso a préstamos a bajo interés para proyectos de desarrollo agrícola.
PREGUNTAS MÁS FRECUENTES
¿Dominica está libre de impuestos para los extranjeros?
No, Dominica no está totalmente libre de impuestos para los extranjeros, pero ofrece importantes ventajas fiscales. Los no residentes solo pagan impuestos sobre los ingresos generados en Dominica, mientras que los ingresos de origen extranjero permanecen libres de impuestos.
¿Cuáles son las ventajas fiscales en Dominica?
Dominica ofrece varias ventajas fiscales, que incluyen la ausencia de impuestos sobre las ganancias de capital, la herencia o el patrimonio. El país utiliza un sistema tributario territorial, lo que significa que los ingresos de origen extranjero no están sujetos a impuestos para los no residentes. Los inversores también pueden beneficiarse de las exenciones fiscales corporativas, las exenciones de los derechos de importación y las reducciones del impuesto a la propiedad en ciertos sectores.
